文档介绍：流程与任务控制
南开大学 程新生 等
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涉及流程控制
《企业内部控制应用指引第7号——采购业务》
《企业内部控制应用指引第9号——销售业务》
涉及任务控制
《企业内部控制应用指引第10号——研究与开发》
《企业内部控制应用指引第11号——工程项目》
《企业内部控制应用指引第13号——业务外包》
《企业内部控制应用指引第16号——合同管理》
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第一节 流程与任务控制概述
流程控制的特点：
分层次进行
分环节进行
需达到内部牵制的效果
流程的内部控制是一种流程中作业分工，职责分配和记录方法的制度，一名或一组员工的作业必须与其他员工的作业相互联系并保持牵制，还要受到不断的检查和记录，以便达成流程中使用资源权力的互相牵制。
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一 企业流程与制度设计
流程管理制度包括流程的分级与分类，流程之间的逻辑制度以及流程的输入与输出的要素等。
管理学中二八原理：企业80%的流程是可重复和保持不变的，因而可以固化下来；20%的流程需要根据企业内外部的环境的变化和客户的要求进行流程的创新和增值行为。
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流程的逻辑是以物流为核心的综合事务流的效率管理问题。
组织机构，岗位架构和责权利机制确定后，企业要给每个岗位配置相应的员工。
流程管理要解决的问题：
组织内部信息不对称问题
如何保证专业管理人员彼此的协调一致
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二 流程增值分析
增值作业是指满足客户需求所必需的作业，可分为
能给客户带来价值的作业——核心作业
保证企业正常运转必不可少的作业——支持作业（对增值作业的完成起支持和服务作用）
非增值作为是指客户不需要的作业
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三 流程描述与流程文件
企业流程描述是对工作流程的现状描述。
跨功能流程图法——主要用于表达企业流程与执行该流程的功能单元或组织单元之间的关系。
企业流程基本上都是以纸质或电子的文件存在，流程文件构成了企业流程管理体系的基础。
一个完整的流程文件一般包括：标准流程图，流程说明书，流程中相关资料。
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四 运营标准化
运营标准化包括硬件标准化、软件标准化
硬件标准化涉及工具标准、设备、物流仓库、货架、信息系统硬件等标准。
软件标准化包括物流信息系统的代码、文件格式、接口标准、物流管理、操作规程等标准。
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企业应通过流程标准化，操作标准化，服务标准化等，以客户服务为导向，以信息流为驱动，将流程分解，制定操作和服务标准；采用条码管理，进行跟踪管理；按照国际惯例和国家通行标准制定企业的标准，对各个作业环节实行统一技术标准和管理标准，强化质量管理认证，建立高效率的流程管理系统。
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第二节 流程控制
制造业企业业务循环流程的六个方面：
销售与收款循环内部控制
采购与付款循环内部控制
生产与存货循环内部控制
人力资源与工薪循环内部控制
投资与筹资循环内部控制
货币资金循环内部控制
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