文档介绍：乡镇供电所财务核算办法供电所财务核算办法一、总则根据我局撤站并所后农电财务管理的实际情况, 为了加强对供电所财务工作的管理,进一步适应农电体制改革的需要,从 2009 年元月 1 日起, 对供电所内的财务统一会计核算内容, 统一记帐方法, 统一会计科目,一律采用借、贷记帐法复式记帐,特制定本办法。各供电所财务核算员要严格执行《会计法》认真贯彻《会计人员工作规则》,遵守会计核算制度,按照本办法的规定和要求,设置会计科目,处理会计业务,登记会计帐薄,编制会计报表,管好各种资金, 为不断提高供电所的财务管理水平而努力。供电所的每一项经济业务都必须取得合法的凭证, 财务核算员要认真审核原始凭证, 对违反规定的收、支应拒绝办理, 内容不全, 手续不齐、数字不准确的凭证应予以退回。二、科目设置(一) 资产类 1、现金 2、银行存款 3、库存材料(按材料名称记分类帐) 4、固定资产(按资产分类) 5、其它应收款(按单位和个人挂帐) 6、专项工程支(按工程名称挂帐) 7、应收电费(应收电费、应收管理费) 8、费用支出(报帐、工资、维检费、其它) (二) 负债类 1、上级拨款(拨材料、拨现金其中包括经费、工资、专项工程) 2、预收电费(按配变记帐) 3、固定基金 4、其它应付款(按单位和个人挂帐) 5、应付电费 6、应付管理费 7、其它收入(三产收入、利息收入、其它收入) 三、会计科目使用说明及主要分录(一) 资产类 1、现金、银行存款主要反映供电所收入、支出、节余的变动情况, “借方”登记现金或银行存款的增加,“贷方”登记现金或银行存款的减少,期末余额反映库存现金及银行存款的实存额。例1 :局拨供电所备用金 500 元,其分录借:现金或银行存款 500 元贷:上级拨款拨现金经费 500 元 2、材料: 本科目核算库存的维修材料和达不到固定资产标准的工器具, 从局领入材料记“借方”, 各村领用材料记“贷方”, 期末借方余额反映库存实有材料。例2 :领入材料 1000 元借:材料 1000 元贷:上级拨款拨材料 1000 元例3 :发放材料 500 元借:费用支出维检费 500 元贷:材料 500 元例4 :核销材料借:上级拨款拨材料 500 元贷:费用支出 500 元 3、固定资产: 本科目核算局下拨资金购建固定资产“借方”记固定资产的原值,“贷方”记固定资产的报废、变卖的原值。固定资产必须建帐登卡, 科学管理, 定期清查, 不得随意出租、外借, 未经上级批准,不得报废。固定资产的确定及范围(1) 单位价值在 2000 元以上; (2) 使用年限在一年以上; (3) 基本上能单独发挥作用; (4) 不同时具备以上三个条件为低值易耗品。固定资产科目运用及分录例5 :局下拨一台计算机 8000 元借:固定资产生产设备 8000 元贷:固定基金 8000 元例6 :局下拨资金修建供电所 50000 元(1) 收款借:现金或银行存款 50000 元贷:上级拨款拨现金专项拨款 50000 元(2) 建造借:专项工程支材料费 40000 元人工费 6000 元其它 4000 元贷:现金 50000 元(3) 核销借:上级拨款拨现金专项拨款 50000 元贷:专项工程支材料费 40000 元人工费 6000 元其它 4000 元(4) 进固定资产借:固定资产 50000 元贷:固定