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硕 士 学 位 论 文
神 经 网 络技 术 在 内 部控 制 评价 中 的 运用
姜 莹 莹
指 导教师姓 名 ： 樊 子 君 副 教授
一级学科 名 称 ： 工 商 管 理
二级 学科名 称 ： 会计 学
论文答辩时 间 ： 年 月
摘 要
自 世纪 末 以 来 , 一 些世 界 级 著 名 公 司 的 财 务 舞弊案 相 继 爆 发 。 基于 此
各 国 纷纷 出 台 了 相 关 的 法律 法规 。 报 告和 法 案 为 企业 建 立 健 全 内 部 控
制 提供 了 指 引 , 也 引 起 了 对 内 部控制 及其 评价 的 研 究热 潮 。 古 人云 , “ 上 医 治
未 病 , 中 医 治 将 病 , 下 医 治 已 病 ” 。 企 业 内 部 控制 评 价 如 “ 治 未 病 ” 的 “ 上
医 ” 。 其 设计 的 目 的 是 使人们 知 道哪 里 存 在 缺 陷 , 以 及 可能 引 致 的 后 果 , 然 后
由 他们 自 己 采 取 行 动 改变 这种 状况 , 而 不 是坐 等 隐患 发 展造成 损 失 。 我 国
年 绿大 地欺诈 发 行股 票 事 件 、 光大 证券 “ 乌 龙指 ” 事 件 等 因 内 部控制 缺 失 或失
效 引 发 的 严 重 后 果 , 也 越 发强 调 了 构 建 内 部 控制 及其评价体 系 的 重要 性 。
本 文 主 要研 究神 经 网 络 技术在 内 部 控 制评 价 中 的 运 用 , 内 部控 制 评价 作 为
完 善 企业 内 部 控制 制 度 并保 证 其有 效 实 施 的 重要 手 段 , 是 内 部 控制 目 标 实现 的
必 要 环 节 , 而 神 经 网 络 的 研 究和 应 用 方 兴 未 艾 , 它 以 全 新 的 信 息 表 达 和 处理方
式 , 对人工 智 能研 究产 生 了 巨 大 的 吸 引 力 。 其 在 模 式 识 别 、 组 合优 化和 决 策 判
断 、 预 测 评 价 等 方 面 取得 了 传统 计算机 所 难 以 达 到 的 效果 。 因 而将 神 经 网 络 技
术应 用 于 内 部 控 制评价 , 在 内 部 控 制评价 模 型 建 造 的 合 理性 以 及适 用 性方 面 都
具 有其独特 的 优势 。
本 文 首 先 介绍 国 内 外 对 企业 内 部 控 制 评价 的 研 究 现状 以 及 神 经 网 络技 术 的
研 究现 状 。 然 后 , 对 内 部 控制 及其评价 和 神 经 网 络理 论进行 了 简 单 介绍 。 之 后 ,
对 内 部控 制 评价理 论框架进行 分析 , 包 括 内 部控 制 评价体 系 的 建立及其 原 则 、
评分标 准和评价 结 果进行 分析 。 最后 , 采用 定 性和 定 量相 结 合 的 方 法构 建 内 部
控 制 评价 指 标体 系 , 尝试 应用 模糊 综 合 评价法和 神经 网 络建 立模型 对 企 业
内 部控 制 进 行评