2008年企业财务预算情况说明书内容提要.doc

文档介绍：附件 3: 2008 年企业财务预算情况说明书内容提要企业财务预算情况说明书是预算报表编制与预算管理工作情况的说明, 是评估财务预算报表编制质量的重要依据, 是预算报告的重要组成部分。根据工作要求, 企业财务预算报表情况说明书至少应当说明以下主要内容: 一、上年度财务预算工作情况总结(一)对上年度预算工作情况进行总结,回顾上年度预算工作中存在的问题,结合国资委对上年度预算的反馈意见,总结工作经验及本年拟采取的相关整改措施及办法。(二)对上年度预算调整情况进行说明,其中至少应包括主要财务及生产经营指标调整情况、预算调整的原因等。(三)对上年度预算完成情况进行简要总结,并对重要财务指标的实际完成数与调整后的预算数差异原因进行说明, 其中至少应包括主营业务收入、主营业务成本、期间费用、利润总额等。二、本年度预算工作组织情况预算工作组织情况主要包括企业预算管理机构设置、管理机构主要成员构成、内部组织分工、年度预算工作具体组织过程,以及预算审核情况等。三、本年度预算编制基础预算编制基础主要包括: (一) 企业编制年度财务预算的基本编制依据、所采用的基本假设及其论证依据。(二)企业编制年度财务预算所选用的会计制度与政策, 对于《企业会计准则》允许以公允价值计量的资产或负债, 需说明是否考虑公允价值变动影响。凡是考虑公允价值变动影响的企业, 应按资产及负债的类别逐项说明影响的金额及原因。凡是不考虑公允价值变动影响的,应说明理由。(三) 年度财务预算报表的合并范围说明, 未纳入及新纳入年度财务预算报表编制范围的子企业名单、级次、原因以及对预算的影响等情况。四、预算年度生产经营情况说明企业年度生产经营情况预测是财务预算指标的基础,各企业应认真分析宏观及微观经济形势, 详细说明各业务板块的生产经营情况,以及对企业产生重大影响的生产经营决策。至少应包括以下内容: (一) 对预算年度行业经济形势进行预测分析, 说明对本企业所处市场环境的影响,如: 国家金融利率和汇率政策、能源、原材料及主要产品价格、市场供求关系等。(二) 根据行业发展形势, 按业务板块进行合理的市场形势分析预测, 结合本企业整体战略规划、所处行业地位及