文档介绍：第八章 支付结算业务(yèwù)核算
第一节 支付结算业务概述
1、支付结算的概念P167
2、支付结算的原则
3、结算纪律（银行结算纪律十条）P169
4、扣款顺序（工资(gōngzī)、交税、贷款、货款、上缴利润）
5、结算方式P169
第一页，共58页。
支付结算(jié suàn)（转账结算(jié suàn)）业务概括为：
“三票一卡、三方式”
三票：汇票
本票
支票
银行汇票与商业(shāngyè)汇票
票据(piào jù)结算
一卡：信用卡
三方式：汇兑
托收承付
委托收款
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第二节 同城支付结算(jié suàn)的核算
同城支付结算(jié suàn)方式
支票(zhībiào)
本票
一、支票结算的核算P176
1、支票的概念
支票
现金支票
转账支票
普通支票
2、支票结算有关规定
第三页，共58页。
转账支票结算(jié suàn)流程图：
出票人开户行
持票人开户行
持票人
1
送存
2
提出(tí chū)票据交换
3 付款(fù kuǎn)
出票人与持票人不在同一银行开户？
出票人
3、转账支票会计核算P178
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出票人、持票人在同一行处开户：
借：活期存款(huó qī cún kuǎn)——出票人户
贷：活期存款(huó qī cún kuǎn)——持票人户
或：
借：吸收存款——活期存款(huó qī cún kuǎn)——出票人户
贷：吸收存款——活期存款(huó qī cún kuǎn)——持票人户
出票人、持票人不在同一行处开户：
（1）持票人开户行受理(shòulǐ)持票人交存支票：
借：存放(cúnfàng)中央银行款项
贷：活期存款——持票人户
（2）出票人开户行受理出票人交存支票：
（收款）
借：活期存款——出票人户
贷：存放中央银行款项
（主动付款）
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（3）支票(zhībiào)退票的处理P181
违反支票管理规定(guīdìng)的罚款：
借：活期存款(huó qī cún kuǎn)——出票人户
贷：营业外收入——罚款收入
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二、银行(yínháng)本票的核算
（一）银行本票的概念
银行本票是由银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
（二）银行本票结算(jié suàn)的有关规定P183!
申请人
收款人（持票人）
申请人开户行（出票人）
收款人（持票人）开户行（代理(dàilǐ)付款人）
申请签发
出票
1
2
持往收款人结算
3
提示本票
4
付款入帐
银
行
间
清
算
6
5
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（三）银行本票的账务处理P184
1、银行本票的签发。申请人向银行填写一式三联“银行本票申请书”，银行审核无误，以第二联为借方传票，第三联为贷方传票。会计分录为（转账交付）：
借：活期存款——申请人户（吸收(xīshōu)存款？）
贷：本票——定额本票（不定额本票）户
申请人交现金办理的：
借：现金
贷：本票——定额本票（或不定额本票）户
（存入保证金）
“本票(běn piào)”科目?
（存入(cún rù)保证金？）
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2、银行本票的兑付
兑付他行签发的本票。会计分录为：
借：存放中央银行款项
贷：活期存款——收款人户
兑付本行签发的本票。会计分录为：
借：本票——定额本票（或不定额本票）户 结清(jié qīnɡ)！
（存入保证金）
贷：活期存款——收款人户
如果收到的是注明“现金”字样的本票，办理付款手续。
会计分录为：
借：本票——定额本票（或不定额本票）户
（存入保证金）
贷：现金
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3、银行本票的结清
只有出票行与兑付行不是同一家(yī jiā)银行时存在结清的问题。
他行兑付本行签发的本票：
借：本票——定额本票（或不定额本票）户
（存入保证金）
贷：存放中央银行款项（或支行辖内往来）
4、银行本票退款。本票未用退回P187
例1，工商银行红桥支行，9月20日收到欣悦商厦银行
本票申请