1 / 14
文档名称:

经济责任审计服务方案模版.docx

格式:docx   大小:23KB   页数:14页
下载后只包含 1 个 DOCX 格式的文档,没有任何的图纸或源代码,查看文件列表

如果您已付费下载过本站文档,您可以点这里二次下载

分享

预览

经济责任审计服务方案模版.docx

上传人:cjl201702 2021/11/14 文件大小:23 KB

下载得到文件列表

经济责任审计服务方案模版.docx

文档介绍

文档介绍:经济责任审计方案
一、目标任务
(-)审计目标
在对企业审计期间风险和内部控制调查了解的基础上,通过对企业财务状况、经 营成果的真实性、合规性以及企业资产质量、重大经营决策、历年经营指标完成等情 况进行审讣,梳理总结审计期间主要工作业绩,进而对企业的经营管理绩效进行全面、 客观的分析和评价,以对企业负责人审计期间经济责任履行情况得出较为全面、客观 和公正的评价结论,出具经济责任审计报告,为领导干部考核提供参考依据。同时通 过审计发现企业生产经营中存在的问题,分析产生问题的 原因,揭示重大经营风险, 提出合理化意见与建议,以促进企业经营管理持续改 善。
(-)主要任务
1、内控调查。整体层面重点关注企业组织机构设计与运行、中长期规划与实 施、授权体系设计、计划经营管理、薪酬绩效考核、三重一大、审计监督等内部控 制有效性;业务层面重点关注资金、资产、采购、供应、销售、合同,项L1质量、 进度、效益等业务流程层面内部控制有效性。
2、财务审计,审计期间企业财务状况和经营成果真实性、合规性审查,财 务 经营状况增减趋势、原因分析,财务经营状况评价;任期内上级下达财务经营指标 完成情况对比分析评价等;企业三重一大重大经营活动和经营决策议事规则的制定 与执行的有效性,合法合规性审计分析与评价等。
3、经营绩效,经营绩效定量评价,以任期内整年度财务审计数据为基础,对 企业盈利能力、资产质量、债务风险、发展能力等进行定量评价,实现趋势评价与 对标分析;通过审讣访谈、绩效调查问卷等对企业战略、发展创新、资源优 化、费 用控制、市场开发与储备、人力资源管理、内部控制、基础管理等管理绩效进行定 性评价。
4、经济责任,经营业绩评价,根据任期内企业财务经营变化,企业经营管 理变 动状况,综合考虑企业发展基础、经营环境等方面因素,总结评价领导人经营管理业 绩及上级部门赋予职责履行悄况;根据财务基础和企业绩效评价结论,结合审计发现, 分析原因,揭示风险,界定责任,做出经济责任评价。
二、审计思路与策略
1、结合被审计单位业务特点,配备熟悉了解单位业务操作流程,选派企业 经济 责任审计经验人员;重点关注公司组织机构设讣与运行,各类业务管控程序,收入 成本确认,经营绩效指标分析、经营指标完成、三重一大经营决策等。
2、注重事前调查做好前期准备,充分利用前期准备时间,了解相关资料与信 息,制订详实的审计实施方案,筛选和优化审讣重点,拟定具体审讣程序和方法, 配备熟悉了解所属企业审计人员。
3、建立沟通机制保障信息畅通,建立项IJ组内部、项L1组与委托方、被审 计 单位之间的沟通机制,及时处理解决项L1实施问题,严格执行委托方周报和定 期阶 段性汇报制度,如遇重大事项及时汇报。
4、利用其他成果减轻单位负担,充分利用单位以往各类审计成果,并根据报告 揭示问题进行跟踪审计,避免重复工作;在满足审讣质量和时间进度的前提下,科学 安排工作日程,尽量减轻对单位经营影响。
三、审计的重点内容
(-)企业领导人职责履行情况
企业负责人作为公司的业务执行者,在上级部门的授权体系下,执行公司统一 战略决策,实现上级部门制定的企业经营L1标。并通过组建必要的职能部门,组聘 管理人员,形成一个以企业负责人为中心的组织、管理、领导体系,实施对 公司的 有效管理。审查核实赋予企业负责人职责的履行情况,主要包括以下内容,具体以 职责体系或章程为准。
1、是否依规主持公司的经营管理工作,并向上级部门报告工作;组织实施 上级 部门决议、公司年度计划和投资方案。
2、是否依规拟订公司内部管理机构设置方案;拟订公司的基本管理制度;制订 公司的具体规章。
3、是否依规提请上级部门聘任或者解聘公司副企业负责人、总会计师;聘 任或 者解聘除应山上级部门聘任或者解聘以外的管理人员;拟定公司职工的工资、福 利、奖惩制度,决定公司职工的聘用和解聘;
4、是否依规定开召开企业负责人办公会,在上级部门授权范围内决定投资方案、
代表公司处理业务和签署经济合同等。
5、是否依照企业负责人议事规则或工作条例组织开展经营管理工作,确保公司 经营
LI标的实现,保证企业安全、质量、效益等经营L1标得以实现,定期检查监督 企业内控建立与执行,确保企业经营管理持续改善。
(-)需重点关注内容
1、内部控制制度建立及执行方面
企业内部控制制度的建立与执行情况;各项规章制度是否健全,是否涵 盖了企业管理的各个方面,是否得到有效执行、奖惩措施是否得当。
企业岗位设置是否合理,职责权限是否明确;不相容的职责是否进行了 分离,相关业务是否山相关的部门进行处理,处理流程是否清晰。
企业管理工作的职责分工、管理权限、责任落实是否明确、清晰和有效。
企业各项重大经济事项决策是