文档介绍：税收行政法管理
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本章主要内容
第一节 税务行政处罚
第二节 税务行政复议
第三节 税务行政诉讼
第四节 税务行政赔偿
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第一节 税务行政处罚
一、税务行政处罚的概念
二、税务行政处罚与其他相关行为的区别
三、税务行政处罚的原则
四、税务行政处罚的种类
五、税收行政处罚设定
六、税务行政处罚的主体与管辖
七、税务行政处罚的程序
八、税务行政处罚的执行
九、征税主体在税务执法时的告知义务
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一、税务行政处罚的概念
税务行政处罚是指公民、法人或其他组织有违反税收征收管理秩序的违法行为，尚未构成犯罪，依法应当承担行政责任的，由税务机关给予行政处罚。其特征如下:
（1）以违法的客观事实为前提。
（2）应处罚的行为未构成犯罪
（3）以税务机关为处罚主体
（4）税务行政处罚是以对税务违法者惩戒为目的，具有制裁性的具体行政行为
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【案例】分析确定下列行为是否应给予税务行政处罚？
A、纳税人无意中违犯税收法律、法规。
B、纳税人违犯税收法律、法规的情节较重，但还未构成犯罪的。
C、纳税人违犯税收法律法规，追究刑事责任的。
D、由于客观原因导致纳税人无力缴税，违犯税收法律法规的。
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二、税务行政处罚与其他相关行为的区别
(一)税务行政处罚与税务行政强制的区别
1．性质不同
2．目的不同
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二、税务行政处罚与其他相关行为的区别
(二)税务行政处罚与税务刑事处罚的区别。
1．处罚的对象不同
2．处罚的依据不同
3．处罚的决定机关不同
4．处罚的手段不同
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三、税务行政处罚的原则
（一）一般原则：
1、法定原则：
2、公正、公开原则
3、以事实为依据原则
4、处罚相当原则
5、处罚与教育相结合原则
6、监督、制约原则
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三、税务行政处罚的原则
（二）税务行政处罚适用规则
1、“一事不再罚”原则
2、处罚事前告知
3、不得以行政处罚代替刑事处罚
4、严格送达程序
5、税务违法行为处罚的时限为5年
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四、税务行政处罚的种类
税务行政处罚的种类应当有警告（责令限期改正）、罚款、停止出口退税权、没收违法所得、收缴发票或者停止发***、提请吊销营业执照、通知出境管理机关阻止出境。 其中责令限期改正从实质来看，它基本近似于《行政处罚法》规定的警告，无论是就其作用还是性质而言，几乎与警告相同，只是名称不同而已。
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