文档介绍：在施工企业中如何做一名合格的出纳人员
摘要:出纳员肩负着处理各种利益关系的重任,只有坚持原则,才能正确处理国家、集体与个人的利益关系。
关键词:业务处理、主要职责、职业道德、手续

出纳,顾名思义,出即支出,纳即收入。出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。具体地说,出纳是按照有关规定和制度,办理本单位的现金收付、银行结算及有关帐务,保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。从广义上讲,只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算,就都属于出纳工作。它既包括备单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、
,其基本程序是:
、付款凭证;对于转账投资有价证券业务,还要根据原始凭证或汇总原始凭证直接登记有价证券明细分类账(债券投资明细分类账、股票投资明细分类账等)。
、付款凭证逐笔登记现金日记账、银行存款日记账、有价证券明细分类账。
,与现金总分类账定期进行核对;银行存款日记账与开户银行出具的银行对账单逐笔进行核对,至少每月一次,银行存款日记账的余额与银行存款总分类账定期进行核对;有价证券明细分类账与库存有价证券要定期进行核对。
、银行存款日记账、有价证券明细分类账、开户银行出具的银行对账单等,定期或不定期编制出纳报告,提供出纳核算信息。

,严格按照财务制度的规定根据签批手续完备、符合规定的收付款凭证上签章办理银行存款和现金领取。

对于施工单位,现金业务主要集中于项目职工的单据报销,一般不办理大额现金支付。出纳人员在办理业务时首先要审核凭证,仔细核对报销单据后所附的凭证是否正规合法,报销单上填写的项目是否超过3项,若超过,应重填。报销金额与所付凭证金额是否一致;其次要检查各项签批手续是否完善,在签批不全的情况下,出纳人员不得私自给任何人予以报销。在收支现金时,出纳人员要当面点清,并注意票面的真伪,若收到假币,由责任人负责。现金一经付清,应在原单据上加盖“现金付讫章”。做好现金的盘点工作,现金要日日盘点,确保账实相符,避免出现差错。严格控制每日的现金余额,库存现金不得超过核定的限额,超过部分要及时存入银行。

银行业务主要包括支票、汇票的开具。对于金额较大的支付业务,需给对方开具支票。出纳人员在开具支票时一定要头脑清醒,字迹清晰,不得在支票上随意涂改。对方在收到支票后,出纳人员需要求对方在存根联签字确认。保管好各种空白支票和印鉴,不得随意存放。如因特殊情况需签发不填写金额的转账支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额和报销期限。对于填写错误的支票,必须加盖“作废”戳记,与存根一并保存,支票遗失时要立即办理挂失手续。如果收款方账户在异地,需办理电汇业务。出纳人员应及时将每笔业务登记入账,确保银行帐和日记账保持一致。

每月按工资表发放工资、补贴等报酬。对享受手机补贴的员工,须按其电话账单或发票金额参照报销,对金额小于补贴金额的按发票金额实报,并要求未达到补贴金