文档介绍：登记总账及明细账实例
登记总账及明细账实例
登记总账及明细账实例
【例】 2008 年 1 月 1 日，公司的“原资料”和“对付账款”总分类账户及其所属的明细分类账户的余额以下：
“原资料”总账账户为借方余额 35 000 元，其所属明细账户结存状况为：①“甲资料”明细账户，结存 2 000 千克，单位成本为 l0 元，金额计 20 000 元；②“乙资料”明细账户，结存 50 吨，单位成本为 300 元，金额计 15 000 元。
(2) “对付账款”总账账户为贷方余额
10 000 元，其所属明细账户余额为：
①“A工厂”明细账户，贷方余额
6 000
元；
②“B工厂”明细账户，贷方余额
4 000
元。
【例】 2008 年 1 月份，公司发生的相关交易或事项及其会计办理以下：
(1)1 月 9 日，向 A 工厂购人甲资料
500 千克，单价 10 元，计 5 000 元；向齐鲁工厂购入乙资料
l00 吨，单价 300 元，计 30 000
元，甲、乙资料已查收入库，货款均还没有支付。
对发生的该交易或事项，公司应编制会计分录以下：
借：原资料——甲资料
5
000
——乙资料
30 000
贷：对付账款—— A 工厂
5 000
—— B 工厂
30 000
(2)1 月 12 日，向 A 工厂购入甲资料
400 千克，单价 10
元，计 4 000 元；乙资料
50 吨，单价
300 元，计 15 000 元，资料均
已查收入库，货款还没有支付。
对发生的该交易或事项，公司应编制会计分录以下：
借：原资料——甲资料
4 000
——乙资料
15 000
贷：对付账款—— A 工厂
19 000
(3)1 月 20 日，以银行存款偿付前欠
A 工厂的货款
20 000 元， B 工厂货款
30 000 元。
对发生的该交易或事项，公司应编制会计分录以下：
借：对付账款—— A 工厂
20 000
—— B 工厂
3 000
贷：银行存款
50 000
(4)1 月 26 日，生产车间为生产产品从库房领用甲资料
1 000 千克，金额为
l0 000 元；领用乙资料
100 吨，金额为 30 000
元。
对发生的该交易或事项，公司应编制会计分录以下：
借：生产成本
40 000
贷：原资料——甲资料
10 000
——乙资料
30 000
依据平行登记的要求，将上述交易或事项在“原资料”和“对付账款”总账账户及其所属的明细账户中进行登记。平行登记
结果如表 1、表 2、表 3、表 4、表 5 和表 6 所示。
登记总分类账及明细账有何要求
总分类账户与明细分类账户的亲密关系，决定了总分类账户与其所属的明细分类账户应当进
行平行登记。所谓平行