文档介绍：财务部开源节流指导书
一、 出纳模块
认真检查报销单据，对于不合格的单据、发票等，一律退回，同时，一旦查出 含有假发票情况，对相关人员给予处罚。
严把费用报销关，坚决杜绝私人费用进行报销的情况。例如：报销邮寄费，要 求要有邮件详情单，便于查看实际邮寄地址及接受人员，避免私人邮寄费报销情况的发 生。
严格按照报销制度，对各部门的费用进行报销。对于超额报销部分予以退票处 理。例如对差旅费的报销，①一般管理人员及普工因公出差，交通费凭正规单据报销。 若乘坐软卧/软座，长途以硬卧票标准报销；短途以硬座票标准报销，长短途区分以是 否隔日或出差区域是否在营口以外区分。出租车票原则上不予报销，特殊情况需报部门 负责人审批后方可乘坐，出差期间自驾交通工具的，不再报销交通费（除车辆使用费）。 ②部门负责人因公出差，长途出差乘坐交通工具视情况而定，如乘坐飞机须总经理批准; 短途出差可乘坐出租车，费用据实报销。③出差到外地确需住宿，一般管理人员100元 /晚以内，部门负责人以上人员根据实际情况给予实销。④因公出差一般管理人员短途 按15元/餐给予补助，长途按30元/餐给予补助，不包含早餐，餐费报销只限于出差在 途中产生的餐费，凭票报销。部门经理级以上人员根据实际情况给予报销。
一些多人共同报销的福利性支出，应有专人负责控制这部分款项是否由当事人 本人领取款项且签字确认，是否有支出明细表，该部分款项是否真实。例如：几乎每月 都会产生的员工报到车费、体检费以及庆生会人员明细等。员工报到车费、体检费：2011 年8月份产生4703元；9月份产生2493元；10月份产生8741. 5元；11月份产生5485. 5 元；12月份产生6500. 5元。
二、 费用会计
对于固定按月份支付的款项，应按照规定每月支付，避免因遗漏或其他原因一 个月份支付两个月或多个月的款项，造成当月支出较高。例如：2011年9月份支付住房 公积金86240元，该部分金额为8、9两个月份产生的公积金；2011年10月份支付住房 公积金45120元，该部分金额为10月份产生的公积金。造成每月固定性支出费用产生 较大差异。
年终奖金、排污费等每年或每季度支出款项，按权责发生制每月计提，避免利 润低的月份造成的亏损更为严重。
对各部门的费用进行考核，强化部门间的竞争意识，合理控制费用支出。
三、 预算会计
加强预算工作，以“有预算、有支出；无预算、无支出”为准绳，坚持原则性 与灵活性，普遍性与特殊性相结合的原则，对资金进行控制。
每月各部门报销费用单据首先通过预算会计核对，再交领导审批，如报销金额 超出预算金额则不予报销。
支付材料、设备、工程、水电费等款项的支出及管桩款的收取每月按照合同支付或 收取款项，通常为当月支付上月款项，因此要求各部门每月预算现金支出应相对比较准 确误差（±10%）,如有超额付款现象原则上财务则不予付款（特殊情况除外）。
四、 固定资产会计
及时关注在建工程的进度。固定资产会计应经常与工程技术人员沟通，多到现 场去看，及时了解工程的进度。对于已经完工，符合固定资产确认条件的要督促工程人 员及时办理结算手续，财务及时转固，避免将资本化利息继续计入，从而增大资产原值。 对于已经超出预计完工时间、预计投入额度的工程应引起重视。
加强项目招投标的财务管理和监督