文档介绍：目录
一、财务管理体系
二、财务管理制度
(一)现金、银行存款管理
(二)票据管理(支票、收据、发票)
(三)印鉴管理
(四)财务报销制度
(五)借款管理办法
(六)会计档案管理
(七)物资管理(低值易耗品、固定资产)
三、财务工作岗位职责(财务经理、出纳、会计)
四、加强对外部工程项目财务管理
财务管理制度
为了进一步规范公司有关会计事项操作,加强财务管理和财务监督工作,提高企业管理水平,财务部根据企业《财务准则》和国家有关财经法规制度,结合公司经营特点和管理要求,制定本公司财务制度。
一、现金、银行存款管理
现金管理
现金是指企业库存现金。
出纳人员应设现金日记帐,按照现金收支业务发生或完成时间的先后,逐日序时连续登记,每日结出余额并实际库存现金核对一致,做到日清月结、帐款相符。
现金的开支范围:
(1)员工的工资津贴(2)个人劳务报酬(3)各种奖金(4)出差人员必须携带的差旅费(5)2000元以下的零星支出(6)经公司经理批准需要支付现金的其他支出。除上述开支外,应一律通过银行进行转帐结算。
公司的库存现金实行定额管理。现金定额为 元,超出部分必须当日存行,不足部分可以补足。
(二)银行资金管理
1、银行帐户仅为公司经营业务收支结算使用。不准用银行帐户代其他单位或个人存入或支取现金。不准谎报用途套现。帐号密码必须保密,不得泄露。
银行印签上印鉴实行分管并用制。即财务章、经理章、会计私章分管。严禁三章由一人统管使用。
财务人员通过银行帐户办理付款业务,一律填制“用款业务申请单”经领导审批后方可办理。公司资金的付出属经营往来业务预付定金、贷款等严格按合同和协议办理。业务人员提出付款计划需总经理审批后,财务部门才能支付。
票据管理
(一)支票管理
1、支票的管理程序
(1)、出纳员应按银行的相关规定到开户行购买支票;
(2)、出纳员应将新购回的空白支票安全、妥善的存放在保险箱内。
2、支票的使用程序及注意事项
(1)、因业务需要使用支票的人员,应按相关规定进行支付目的审核及审批:
(2)、出纳员根据审核、审批手续完整的支付证明填写支票;
(3)、内容填写完整的支票应按相关规定交财务负责人加盖财务专用章、总经理银行印鉴章;
(4)、出纳员应将内容填写完整的支票与存根支付证明一起在支付前交财务会计审核后,按相关规定办理;
(5)、支票用完后,出纳员应编制“支票使用明细表”交财务会计对;
(6)、如因填写错误或其他原因导致支票作废,出纳员应将作废支票连同存根联一起妥善保存;
(7)、出纳员或其他经办人员如遗失内容填写完整的支票,应及时到开户银行挂失,如因此造成的损失,由当事人负责全额赔偿。
(二)收据的管理
1、收据的购买保管程序:
(1)、空白收据由财务负责人指定相关人员购买;
(2)、新购买的空白收据由财务会计保管。
2、收据的换领程序:
(1)、出纳员应采用依旧换新的方法领用收据,财务会计在发出收据时详细填写“收据领用登记表”,内容包括:领用人、领用时间、起讫号码等;
(2)、出纳员在换领收据时,应先将用完的收据交财务会计核对销号后再签名领新收据;
(3)、出纳员应将空白收据交财务负责人在收据的“交对方”联上加盖财务专用章后再使用。
3、收据的使用程序及注意事项:
(1)出纳员应按《现金管理办法》及《支票管理办法》的相关规定开具收据,并在收据上加盖“现金收讫”或“转帐收讫”章;
(2)出纳员按顺序填写收据,如因填写错误或其他原因导致收据作废,应将作废收据保存完整;
(3)出纳员应妥善保管已盖财务专用章的收据,如因遗失给公司造成经济损失,除要求全额赔偿外,还将按照相关规定予以处理。
(三)发票的管理程序
1、发票的购买管理程序
(1)发票由财务会计按照税务部门的相关规定到税务局购买;
(2)空白的发票由财务会计保管。
2、发票的领用程序:
(1)出纳员应采用依旧换新的方法领取发票,财务会计在发放发票时,应做好发票的发放登记,内容包括:发票的领用人、领用时间、起始号码等;
(2)出纳员将新的发票交财务会计在发票的客户联上加盖财务专用章开始使用。
(3)出纳员在开具发票时,应按实、按序号填写发票内容,特殊情况应请求财务总监同意后特殊处理;
(4)出纳员应按照《现金管理办法》及《支票管理办法》中的相关规定在发票上加盖“现金收讫”或“转帐收讫”章;
(5)如因填写错误或其他原因造成发票作废,出纳员应将作废发票连同存根一起妥善保管;
(6)出纳员应妥善保管已加盖财务专用章的发票。如有遗失应及时到税务部门或其他相关部门挂失;如因此给公司造成的损失,除要求出纳员全额赔偿外,还将按照相关规定予以处罚。
三、