文档介绍：账务处理流程
来到智慧源已近两个月了,在这里也学到了不少专业知识。下面就我所学到的知识,来做一个详细的说明。
首先,账务处理流程的第一步就是整理单据。由专管员把客户单据拿回来,我们再把单据做出分类:销项发票、进项发票、银行单据、费用单、银行对账单,以这个分类按顺序整单。整单时,我们需注意以下细节:在整理销项进项发票时,要检查发票与当月增值税申报表是否一致,若不一致,要及时与税务组负责人联系,查明原因,同一个公司的业务排放在一起,并用回形针夹住;在整理银行单据时,要检查对账单日期是否完整,回单是否齐全,将回单根据对账单逐笔勾对,如有差单,需在对账单上标注,同一银行的回单放在一起、同一种类型的业务放一起并用回形针夹住(如银行可分为建行,中行,广发银行等等,而其中的业务又会分为收到货款,支付货款,提现,缴纳税金等等);在整理费用单据时,应评估好本月需贴费用单据,整理出用银行付款的费用单据,用现金支付的费用单若客户没提供费用报销单,需补费用报销单,借款时需补现金收入证明单,还款时需补现金支出证明单。
其次,是录入凭证。第一,根据销项发票,录入凭证,同一公司的业务可录入一张凭证内;第二,根据进项发票录入凭证,同一公司的业务可录入一张凭证内,对于进项发票还需注意,不可将固定资产与原材料和库存商品混淆;第三,根据银行单据逐笔录入凭证,应注意,多笔银行单据不能合并录入,利息收入,财务费用—利息收入用红字表示;第四,根据费用单据录入凭证;第五,根据当月申报的税金来计提税金录入凭证,印花税、堤围费计入管理费用,城建税、教育税附加、地方教育税附加计入营业税金及附加;第六,根据实际申报的个税计提工资录入凭证;第七,根据折旧表计提折旧录入凭证,注意本月新增固定资产次月开始计提;第八,有累计摊销和长期待摊费用的需录入凭证;第九,结转制造费用;第十,根据原材料的领用录入凭证;第十一,
结转完工产品成本的凭证录入;第十二,结转销售成本的凭证录入,结转时,成本占收入的80%—90%;第十三,结转损益,到十二月份时,需结转本年利润;第十四,过账。第十五,结账。
再次,检查账务。第一,查看资产负债表是否平衡,若不平衡查首先应查看表格公式是否正确,没发现问题时,应查看科目余额表,查看问题所在;第二,查看库存现金、银行存款明细账中有无贷方存在,若库存现金存在贷方,可向股东借款,并调整日期,账上银行余额与对账单余额是否一致,若不一致,查看凭证录入是否有误;第三,本月支付工资时与上月计提工资是否一致;第四,查看原材料,库存商品有无贷方存在;第五,查看主营业务收入、主营业务成本、缴纳的销项进项与申报表上是否一致(仅限于一般纳税人)。
最后,当上述都无问题时,我们就可以打印装订凭证了。打印凭证时要注意格式的设置,然后凭证打印出来后要进行顺单,把我们整理的单据附在凭证后面,这项工作虽简单,但更需细心,要注意打印每本凭证时凭证汇总表一定要一起打印出来,单据整理整齐,就可以装订