文档介绍：财务报表分析——企业诊断 Analyzing Financial performance
(Basis of Financial Accounting)
借方 Debits (帐户名称) 贷方Credits
资产的增加资产的减少
负债的减少负债的增加
所有者权益的减少所有者权益的增加
费用、成本的增加费用、成本的减少
收入的减少收入的增加
利润的减少利润的增加
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财务报表分析——企业诊断
(double-entry accounting)
为了全面地反映每项经济活动的发生情况,对任何一项经济活动都应当根据它的性质和内容,在有关的至少两个帐户中进行登记,一方面记入一个或几个帐户的借方;另一方面记入另一个或几个帐户的贷方,记入借方的数额和记入贷方的数额必须相等。这种记帐方法就称为复式记帐法。
有借必有贷,有贷必有借,借贷必相等
优点:能够系统地、清晰地反映出会计事项的内容以及会计帐户变化的对
应关系,从而一目了然地看出企业的经济活动过程,为企业的经营
管理提供帮助.
能够较容易地发现记帐错误,保持帐户记录的正确性。从而为编制
资产负债表、利润表和财务状况变动表提供正确的数据。
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财务报表分析——企业诊断
企业会计:
主要任务是工资、材料、销售收入和成本等的核算记帐
工作以及企业财务报表的编制工作。它着重记录反映企业过去和
现在已经做的事情
财务管理:
是利用会计材料所提供的数据以及企业外部市场的信息情报,分
析研究企业的长处和短处,给决策者提供依据。主要考察资产如
何利用最为有利,资金如何取得更有利,以及全企业财务(经营)
计划的编制、财务控制和考核),它着重设计将来要做的事情.
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财务报表分析——企业诊断
:
内部用户:企业管理层
(为企业决策;不受会计原则限制;评价尺度不一)
外部用户:投资者、债权人、供应商、消费者和政府机构等。
(为外部决策;遵循会计原则;统一评价尺度)
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财务报表分析——企业诊断
(Balance Sheet) ——反映企业财务状况
编制公式: 资产(Assets)=负债(Liabilities)+所有者权益(Owners’ Equity)
资产
行次
年初数
期末数
负债及所有者权益
行次
年初数
期末数
流动资产:
流动负债:
货币资金
1
1406300
820745
短期借款
22
300000
50000
短期投资
2
15000
应付票据
23
200000
100000
应收票据
3
246000
应付帐款
24
953800
953800
应收帐款
4
300000
600000
其他应付款
25
50000
50000
减:坏帐准备
5
-900
-1800
应付工资
26
100000
100000
应收帐款净额
6
299100
598200
应付福利费
27
10000
80000
预付款项
7
100000
100000
未交税金
28
30000
205344
其他应收款
8
5000
5000
其他未交款
29
6600
6600
存货
9
2580000
2574700
预提费用
30
1000
待摊费用
10
100000
一年内到期的长期负债
31
1000000
流动资产合计
11
4751400
4144645
流动负债合计
32
2651400
1545744
长期投资:
长期负债:
长期投资
12
250000
250000
长期借款
33
600000
1160000
固定资产:
固定资产原价
13
1500000
2401000
减:累计折旧
14
400000
170000
固定资产净值
15
1100000
2231000
在建工程
16
1500000
728000
所有者权益:
固定资产合计
17
2600000
2959000
实收资本
34
5000000
5000000
无形及递延资产:
资本公积
35
150000
150000
无形资产
18
600000
540000
盈余公积
36
递延资产