文档介绍：会计实务
农村户用沼气国债项目
一、会计核算中的具体工作
㈠开设国债资金专户
㈠开设国债资金专户

建设单位申请→财政局批复

→向开户银行申请

→同意开专户→主管部门拨款
㈠开设国债资金专户
㈡建设资金单独建账和单独核算
㈡单独建账和单独核算

按照财政部《国有建设单位会计制度》(财会字[1995]45号)和《国有建设单位会计制度补充规定》(财会字[1998]17号号)的会计科目,单独建立基建资金总账、明细账及货币资金日记账。纳入财政国库集中支付改革范围或会计核算中心的建设单位必须建立“国债专项资金”辅助账。
1、原始单据审核中应注意的问题
⑴收据:有效收据只有“行政事业性收费收据”和“非经营性收据”这两种,一般收据按现行规定已经停止使用。

⑵发票:原始单据审核时,正规发票内容必须真实和完整,名称、数量、单价必须齐全,金额大小写必须相符,不得涂改并有经营单位有效印章。
2、现金支付的规定
建设单位要严格遵守国家关于现金管理的有关法规,尽可能通过开户银行进行转账结算,严禁大额违规现金支付,避免白条过多,严禁白条入账。

建设单位尽可能发生一笔现金业务,提取一笔现金,库存现金不能超出有关规定。
3、主要会计科目及明细科目设置
⑴基建拨款
 
①以前年度拨款—核算以前年度拨入而尚未冲转的各项基建拨款
②本年预算拨款—核算本年内由地方财政预算拨入的基建拨款
③本年国债专项资金补助—核算本年内由上级或财政拨入的国债项目拨款
3、主要会计科目及明细科目设置
⑵待核销基建支出
①中央国债资金核算内容及明细科目:
农户补助费
技术人员工资
灶具及配件款
建筑材料费
3、主要会计科目及明细科目设置
⑵待核销基建支出
②地方配套资金和工作经费核算内容:
建材费、建设单位管理费、可行性研究费、社会中介机构审计(查)费、招投标费、合同公证及工程质量监理费、沼气池永久性标志制作费、报废工程损失费、设备盘亏及毁损费、其他支出费等