文档介绍：纳税评估相关问题分析纳税评估相关问题分析江苏省税务培训中心唐永琪二00五年五月第一讲纳税评估的基本理论一、纳税评估的内涵?(一)概念?所谓纳税评估,是指税务机关运用数据信息对比分析的方法,对纳税人和扣缴义务人(简称纳税人)纳税申报(包括减免缓抵退税申请)情况的真实性和准确性作出定性和定量的判断,并采取进一步征管措施的管理行为。?(二)纳税评估的原则?1、案头评估为主原则(场所、实地调查核实情形) ?2、教育原则(区别处理) ?3、非强制性原则(不得强求解释说明——对评估疑点没有举证的法定义务) ?(三)纳税评估的基本特征?1、主体的主动性;(要求提供信息、通知约谈、) ?2、客体的广泛性; ?3、人员的专业性; ?4、方法的多样性;(对象确定方法—大户、行业、循环选择法;分析方法—比较、比率、结构;评估手段—人机结合、人工评估、计算机评估) ?5、职能的双重性。(强化税源监控的措施, 优化服务的形式;税法辅导,帮助自查自纠) 二、纳税评估的定位(一)定位: 纳税评估是税务机关根据管理需要,对纳税人各方面涉税事务和纳税申报情况进行经常性、实质性的调查分析,提出并落实管理措施的税务管理活动。(二)需要正确处理好几个问题?1、正确处理纳税评估与税务稽查的关系?联系:( 1)都是税收管理的重要内容; ?(2)有助于税务稽查有的放矢; ?(3 )有助于税务稽查提高效率; 2003 年底, 江苏地税登记 125 万户,其中企业 50 万,个体 75 万,而稽查人员 2200 人,不考虑个体,按人均年检查 10 户计算(总局要求 7 户),需要二十几年才能检查一遍。“重点稽查”难以发挥。区别: (1)性质不同; (2)程序不同; (3)实施形式不同; (4)处理方式不同; (5)职能不同; (6)约束力不同。?2、正确处理纳税评估与税收征管的关系?联系:纳税评估是税收征管的有机组成部分(产生原因); ?区别:工作范围不同:征管包括税务管理、税款征收、税务检查、违法责任追究等;纳税评估重点是税务管理中的纳税申报管理。(面与点、整体与部分) ?3、正确处理纳税评估与纳税服务的关系?纳税服务目的:提高对税法遵从度; ?形式:多种多样; ?纳税评估是一种特殊的、深层次的服务手段。—通过约谈,讲解、宣传税法, 及时提醒纳税申报的异常,降低违法追究风险,体现税收的公平、公正,从而提高对税法遵从度。是纳税服务的重要组成部分。