文档介绍：《审计学》复****题
《审计学》复****题
1 / 12
《审计学》复****题
《审计学》复****题
一、填空题（每空分，共 10 分）
1、审计按主体不一样能够分为：、、。
2、审计凭证按其外形特色能够分为：实物凭证、、
和。b5E2RGbCAP
3、重要性与审计风险之间成；重要性水平与所需要的审计凭证成；
审计风险与所需要的审计凭证成，审计风险水平越高，就要履行更多
的，获得更多的以降低。p1EanqFDPw
4、控制测试是指注册会计师对而实
施的测试。包含和。DXDiTa9E3d
5、《中国注册会计师审计准则》规定，注册会计师可依据审计结论，在财务报表
审计中出具
或非标准审计报告。非标准审计报告有分
为：、、
和的审计报告。
二、名词解说（每题 4 分，共 20 分）
1、政府审计：
2、函证：
3、审计工作稿本：
4、审计风险：
5、内部控制：
三、简答题（每题 6 分，共 30 分）
1、审计计划阶段的工作主要包含哪些内容？
2、简述管理层认定的内容。
3、简述审计工作稿本的三级复核制度。
4、简述库存现金本质性程序。
简述注册会计师法律责任产生的原由及注册会计师怎样防备法律诉讼。四、事例剖析题（第 1 题 10 分，第二题 15 分，共 25 分）
1/11
《审计学》复****题
《审计学》复****题
12 / 12
《审计学》复****题
1、王学民是一家企业的承包经营负责人，在承包经营 2 年期结束以后，他请了
当地一家会计师事务会对其经营期内的财务报表进行了审计。该会计师事务所经过审计，出具了无保存建议的审计报告，即以为该企业在承包经营期内的财务报表已公允地反应其财务状况。不久，检察机关接到检举，有人反应王学民在承包经营期内，勾通财务经理与出纳，暗地收受回扣，并吞国家财富。为此，检察机
关传询了王学民。王学民到了检察机关后，手持会计师事务所的审计报告，理直气壮地说：“会计师事务所已出具了审计报告，证明我没有经济问题。假如不信，你们能够去问注册会计师。 ” RTCrpUDGiT
请问：
（1）王学民的话能否有道理，假如有错，错在哪里？
（2）假如你是那家会计师事务所的负责人，你将怎样回答这一问题？
2、2007 年 12 月 31 日，助理人员小张经注册会计师王玲的安排，前往广生企业
考证存货的账面余额。在清点前，小张在过道上听几个工人在谈论，得悉存货中
可能存在许多没法销售的变质产品。对此，小张对存货进行实地抽点，并比较库
存量与近来销量，抽点结果表示，存货数目合理，收发亦较为有序，因为该产品
技术含量较高，小张没法鉴识出存货中能否有变质产品。于是，他不得不咨询该
企业的存货部高级主管，高级主管的回复是，该产品无质量问题。
小张在清点工作结束后，开始编制工作稿本，在备注中，小张将听闻有变质产品的事填入此中，并建议在下阶段的存货审计程序中，应特别注意能否存在变质产品。王玲在复核工作稿本时，再一将次向小张详尽认识存货清点状况，特别是有关变质产品的状况。对此，还特别对当时谈论此事的工人进行咨询，但这些工人矢口否定了此事。于是，王玲与存货部高级主管商议后，得出结论，以为“存货价值公允且均可销售” ，稿本复核后，王玲在备注册栏后填定写了“变质产品问题经核还没有凭证，但下次审计时应加以考虑” 因为广生企业总经理诉苦王玲前几次出具了有保存建议的审计报告，使得他们贷款碰到了许多麻烦，审计结束后，注册会计师王玲对该年的财务报表出具了无保存建议的审计报告。
两个月后，广生企业资本周转不灵，主假如存货中存在大批的变质产品没法
《审计学》复****题
《审计学》复****题
3 / 12
《审计学》复****题
2/11
《审计学》复****题
《审计学》复****题
12 / 12
《审计学》复****题
销售，以致到期的银行贷款没法送还，银行拟向会计师事物所索赔，以为注册会计师在审查存货时，拥有重要过错，债权人在法庭上出示了王玲的工作稿本，以为注册会计师明知存货高估，但迫于总经理的压力，没有揭露财务报表中存在问题，所以，应当肩负银行的贷款损失。
请问：
1）引述工人在过道上对于变质产品的谈论能否应列入工作稿本？
2）注册会计师王玲能否已尽到