文档介绍：[ 内容提要] 本章主要阐述了账簿的意义和种类; 账簿的设置和登记;账簿的启用规则、登记规则和错账的更正方法。第一节账簿的意义和种类第二节账簿的设置和登记第三节记账规则一、账簿的意义什么叫账簿? ?6?1 账簿是由一定格式、互相联系的账页组成,是根据会计凭证, 进行序时地、分类地记录和反映各项经济业务的簿籍。?6?1 账簿和账户不同。为什么要设置账簿? ?6?1 提供系统、完整的会计信息?6?1 为编制会计报表提供数据资料?6?1 是考核经营成果, 加强经济核算,分析经济活动情况的重要依据怎样设置账簿? 账簿按账簿用途分类按账簿外表形式分类序时账簿分类账簿备查账簿普通日记账特种日记账总分类账( 总账) 明细分类账( 明细账) 订本式账簿活页式账簿卡片式账簿又称分录日记账如现金日记账银行存款日记账又称辅助账簿, 如租入固定资产登记簿等 1 、封面。写明账簿名称和记账单位名称 2、扉页。填列账簿启用日期和截止日期, 页数、册次;账簿使用登记表;账户目录等。 3 、账页。主要包括①账户的名称(即会计科目); ②登账日期栏; ③凭证种类和号数栏; ④摘要栏; ⑤金额栏; ⑥总页次和分户页次。(一) 普通日记账的登记和设置(二) 特种日记账的设置和登记普通日记账是根据原始凭证逐笔登记的,把每一笔经济业务转化为会计分录登记在账上,然后再转记入分类账中。例: 某企业 20** 年 12 月发生下列经济业务 1、 12 月 1 日,收到某投资者投入的货币资金 10000 元。 2、 12 月 2日, 从银行提取现金 2000 元。 3、 12 月 10 日,购买运输汽车一辆,价款 60000 元,已用银行存款支付。 4、 12 月 20 日,企业向客户提供营业服务收入 5000 元,款项尚未收到。 5、 12 月 20 日, 收回顾客前欠服务费 4000 元, 根据上述经济业务登记普通日记账如下: 普通日记账 20** 年摘要对应账户分类账页数借方金额贷方金额月日 12 12 10 15 20 收到投入资本从银行提取现金购买运输汽车赊款服务收入收回顾客欠款银行存款实收资本现金银行存款固定资产银行存款应收账款营业收入银行存款应收账款略 10000 2000 60000 5000 4000 10000 2000 60000 5000 4000 1. 现金日记账设置和登记现金日记账, 是出纳人员根据现金收款凭证、现金付款凭证和银行付款凭证(从银行提取现金),按经济业务发生的先后顺序,逐日逐笔进行登记的。 2. 银行存款日记账设置和登记银行存款日记账, 是出纳员根据银行存款收款凭证、银行存款付款凭证和现金付款凭证(将现金存入银行) 按经济业务发生的先后顺序, 逐日逐笔登记的。现金日记账(三栏式) 2 0××年凭证月日种类编号摘要对方科目收入支出结余 11上年结余 2004现付 1付购材料运费材料采购 604银付 1提取现金备发工资银行存款 112004现付 2江涛预借差旅费其他应收款 804现收 1张华报销差旅费其他应收款 120本日合计 113201 4011380?6?7?6?7?6?731本日合计 250 15030031本日合计 1832018220300 本月合计银行存款日记账(三栏式) 20××年凭证月日种类编号摘要现金支票号码转账支票号码对方科目收入支出结余