文档介绍：{财务管理制度}财务制度
待修订
一、做好各项财务管理基础工作，健全内部会计管理制度。各子公司应不断完善会计人员岗位责任制、内部
牵制制度、稽核制度以及原始记录、定额管理、计量验收、财产清查等方面的规章制度，健全内部经济责任
制，按公司下达的财务指标进行分解实施。
二、加强和完善预算管理。年度预算及执行情况上报公司财务部。
三、真实地记录和反映本公司的经济活动和财务状况，准确核算本公司经营成果，及时向公司上报月（季）
度、中期、年度财务会计报告，每个会计年度终了，由公司聘请具会计师事务所对年报进行外部独立审计。
四、固定资产增加、报废、调出或处置必须报总公司批准。
五、加强应收账款的信用、账龄、对账、函证、催收跟踪等管理工作，保证货款及时回笼。坏帐损失，必须
报总公司批准，各子分公司不得随意核销。各子分公司坏帐准备金可选择按应收帐款总额比例提取和按帐龄
分析法计提。按应收帐款总额比例提取的，坏帐准备金比例统一按 %计提。
六、每季、年度应进行财产清查盘点，对各项资产的盘盈盘亏，必须查明原因，报总公司批准后方可入帐。
七、各子分公司应严格执行公司颁布的财务制度、通知等文件，对文件精神有异议的，应在接到有关文件之
日起 5 天内向总公司有关部门递交书面意见，公司有关部门应在收到文件后 5 个工作日内予以答复。
第四章附则
4．1 由公司财务部负责解释。
4．2 本制度自通过之日起执行
第二篇〈财务管理制度Ⅱ〉
目 录
第一章 总 则 3
第二章 主要会计政策 3
第三章 会计科目的设置 4
第四章 会计凭证和帐簿 4
第五章 流动资产管理 5
第六章 对外投资的管理 9
第七章 固定资产管理 10
第八章 资金筹集管理 12
第九章 所有者权益 13
第十章 收入管理 14
第十一章 成本费用管理 15
第十二章 利润及利润分配 17
第十三章 财务报告 18
第十四章 财务分析 19
第十五章 税务管理 19
第十六章 信息建设管理 20
第十七章 财务档案管理 20
第十八章 会计工作交接 22
第十九章 附则 22
第一章总则
1．1 为加强公司及各子公司财务管理、会计核算、内部控制、监督；强化成本费预算、资金预算；正确全
面反映公司运营状况；做好公司财务规划，财务成本费用控制计划、资金计划。为加强公司及子分公司财务
信息化，构建统一的财务核算体系，准确及时反映公司各子分公司运营质量。为公司对各子分公司绩效考核，
及 EVA 价值增值提供可靠的，准确的数据。依据《企业会计准则》、《公司法》、以及有关法规、政策、
制度,结合本公司及子公公司实际情况,制定本制度。
1．2 本制度适用于总公司，及各子公公司。
1．3 各子分公司可依据本制度制订适合子分公司的具体执行办法，但不能与本制度相抵触，并报公司财务
部备案。
1．4 财务配备合格的财务人员，依法办理财会工作。财会人员因故离职时，必须办妥交接手续，不得中断
财会工作。
第二章主要会计政策
2．1 本公司执行的会计及财务制度为：《会计法》、《企业会计制度》等。
2．2 以每年元月一日至十二月三十一日为一个会计年度。
2．3 记账原则和方法：以权责发生制为原则，实行借贷记账法。
2．4 企业的会计核算以人民币为记账本位币。
2．5 公司的固定资产按直线法计提折旧
2．6 存货按实际成本计价。存货发出按月加权平均法计价。
2．7 按照有关规定计提坏帐准备、存货跌价准备和各项资产减值准备
第三章会计科目的设置
3．1 公司执行财政部颁发的《企业会计制度》及《企业会计准则》，并根据具体经营特点选用会计科目。
3．2 财务部在具体账务处理中必须正确使用确定的会计科目，在实际工作中可根据实际情况适当增设
相关会计科目。为合并报表，统一财务指标口径，各事业部尽量一致。
第四章会计凭证和帐簿
4．1 原始凭证是记录经济业务，明确经济责任，具有法律效力的书面证明。原始凭证的取得必须真实、
有效、正确、完整。原始凭证的使用应遵守以下条款：
（1） 从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位印章（如收据必须有财务专用章）。
（2） 从个人取得的原始凭证，必须有其本人的签名或盖章，身份证复印件。
（3） 自制原始凭证必须有经办人和公司主要领导的签名或盖章。
（4） 对外开出的原始凭