文档介绍：账表题: 1 、做分录登记总账和明细账。 P50 例题 2、( 重点) 填制记账凭证( 收付转凭证的填制) P67 例题一定会 3、(支票的填写 P59 ) 4 、银行存款余额调节表。 P113 例题 5 、固定资产折旧计算。 P145-147 例题( 09 年考过双倍余额递减法) 6 、存货发出方法登记材料账 P129-132 例题( 07 、 08 年考过) 7 、成本 P186 —— 190 例题一定会填制完工产品成本计算单8 、利润表的填制。掌握 P204 页公式。分录题: 一、库存现金相关的会计分录 2006 年 11 月企业发生如下业务: ( 1) 签发库存现金支票, 为备发工资从银行提取库存现金 1 00 000 元。( 2 )企业职工李明借款 1 000 元。( 3 )采购员王强出差归来,报销差旅费 1 500 元,预借差旅费 2 000 元,余款 500 元退回财务部门。( 4 )发放职工工资 80 000 元。( 5 )支付厂部购买办公用品费用 200 元。( 6 )向企业管理部门拨付备用金 5 000 元。( 7 )月末库存现金清查时发现库存现金短缺 200 元,无法查明原因。要求:编制相关会计分录。( 1 )借:库存现金 100 000 贷:银行存款 100 000 ( 2 )借:其他应收款——李明 1 000 贷:库存现金 1 000 ( 3 )借:管理费用 1 500 库存现金 500 贷:其他应收款——王强 2 000 ( 4 )借:应付职工薪酬 80 000 贷:库存现金 80 000 ( 5 )借:管理费用 200 贷:库存现金 200 ( 6 )借:其他应收款——备用金 5 000 贷:库存现金 5 000 ( 7 )借:待处理财产损溢 200 贷:库存现金 200 借:管理费用 200 贷:待处理财产损溢 200 库存现金盘盈的账务处理为: 审批前借:库存现金贷:待处理财产损溢经批准后的账务处理为: 借:待处理财产损溢贷: 其他应付款(少付多收) 营业外收入(无法查明原因的) 库存现金盘亏的账务处理为: 审批前借:待处理财产损溢贷:库存现金经批准后的账务处理为: 借:其他应收款(应由责任人赔偿的) 管理费用(无法查明原因的) 贷:待处理财产损溢二、其他货币资金的核算, 银行存款的核算 1、北京正远公司是一般纳税人企业,适用的增值税税率为 17% , 2010 年 12 月该公司以银行存款支付银行汇票存款 15 000 元。以银行汇票支付采购材料价款 10 000 元, 增值税 1 700 元,材料已入库。将银行汇票余额 3 300 元转回。盘盈: 属于应付的,应增加一项负债(其他应付款); 属于无法查明原因的, 应作为营业外收入。盘亏: 属于应收的,应增加一项债权(其他应收款); 属于定额内损耗和管理原因,应作为管理费用; 要求: 编制该公司办理汇票、支付货款和将余款转回的会计分录。( 1.) 办理汇票: 借:其他货币资金——银行汇票存款 15 000 贷:银行存款 15 000 ( 2.) 购买材料,支付货款: 借:原材料 10 000 应交税费——应交增值税(进项税额) 1 700 贷:其他货币资金——银行汇票存款 11 700 ( 3.) 将余款转回: 借:银行存款 3 300 贷:其他货币资金——银行汇票存款 3 300 2、大华公司 2010 年 12 月份发生如下业务: ( 1) 销售商品一批给 A 企业, 货款为 100 000 元, 增值税为 17 000 元,收到商业汇票一张。( 2 )销售商品一批给 B 企业,价款为 20 000 元,增值税为 3 400 元。委托银行收款,款项已经收到。( 3 )销售商品一批给 C 企业,价款为 10 000 元,增值税为 1 700 元,收到转账支票一张。( 4 )归还前欠 D 公司的材料款 50 000 元。( 5 )汇往天津 10 000 元,开立采购专户。( 6 )在天津采购原材料一批,价款为 8 000 元,增值税为 1 360 元,多余款项转回本企业开户行,材料已验收入库。( 7 )从银行提取库存现金 50 000 元备发工资。( 8 )银行代为支付本季度的水电费 2 000 元。要求:编制上述业务的相关分录。( 1) 借:应收票据 117 000 贷:主营业务收入 100 000 应交税费——应交增值税(销项税额) 17 000 ( 2 )借:银行存款 23 400 贷:主营业务收入 20 000 应交税费——应交增值税( 销项税额) 3 400 ( 3 )借:银行存款 11 700 贷:主营业务收入 10 000 应交税费——应交增值税( 销项税额) 1 700 ( 4 )借:应付账款—— D 50 000 贷:银行存