文档介绍：农村信用社内部资金转移定价研究
内部资金转移定价(Fund Transfer Pricing,简称FTP),是基于金融市场资金供求关系拟定一种内部资金机会利率,通过应用这个内部利率将资金利率风险和错配损益集中于志门利率管理部门,同步以此利率来衡量资金筹集部门机会收益和资金运用部门机会成本。资金转移定价浮现源于当代银行业绩评价管理和资产负债管理需要,它是国际先进银行在股东价值创造和资金风险管理领域一项重大创新。
资金转移定价自上世纪80年代被美国首资运用于银行经营管理以来,通过20近年演进和发展,现已成为国际当代商业银行经营管理基本工具,在评价绩效、资源配备、产品定价、风险管理等各种领域发挥着基本平台作用。随着我金融改革纵深推动,农村信用社老式粗放式经营管理模式正面临着严峻挑战,依照国际经验,引入和履行FTP管理模式已成为农村信用社全面提高经营管理水平必要路过。
资金转移定价可以协助我们度量资产负债表中各个项目赚钱能力,理解其利润来源。农村信用社利润来源还重要依托老式上吸取便宜存款并以较高利率发放贷款来获利,即赚取存贷利差。但随着银行业监管放松,农村信用社已向有优势农村市场也浮现了竞争,农村信用社需要更好地理解其利润来源,才干在此后市场中获得分得丰厚利润。
内部资金转移定价基本原理
从最简朴意义上讲,内部资金转移定价对资产(贷款)部门是计算资金成本,衡量资产收益;对负债(存款)部门是计算利息收入,衡量负债收益。内部资金转移定价重要用于在较低层面而非事个资产负债表层面计算收益一种机制。如果没有这种机制,以农村信用社贷款业务条线(业务条线是指一组类似产品集合)为例,它们只有利息收益数据,而没有与贷款投资组合有关融资成本数据,成果贷款业务条线无法获知自己净利息收益或利润。
普通经营管理模式状况下,农村信用社利润就是贷款利率减去存款利率利差。例如:某网点存入1笔1年定期存款,%,放出1笔1年期贷款,%,%。
在FTP管理模式下,重要是农村信用社资金中心和各营业网点按照一定规则全额有偿转让资金,通过这种经营管理模式可以核算出资金成本和收益。详细地讲,营业网点每笔负债业务所筹集资金,均为以该业务FTP价格全额转移给资金中心;每笔资产业务所需要资金,均以该业务FTP价格全额向资金管理部门购买。对于资产业务,FTP价格代表其资金成本,营业网点需要支付利息;对于负债业务,FTP代表其资金收益,营业网点人中获取FTP利息收入。
A网点
存款
B网点
贷款
FTP支付
FTP收取
资金中心
例如:某网点存入1笔10000元1年期定期存款,%。如果该笔存款FTP价格为4%,则该网点从资金中心获得400元FTP利息,减去其付给客户利息225元,该笔存款净利息收入为175元。
某网点放出1笔10000元1年期贷款,%。客户需支付利息972元。如果该笔贷款FTP价格为6%,则该网点需付给资金中心600元FTP利息,剩余372元就是该笔贷款将利息收入。
净利息收益分析 (单位:元)
净利息收益
=
贷款净利息收益
+
资金中心
+
存款净利息收益