中央银行国库监管体系建设的研究.doc

文档介绍：中央银行国库监管体系建设的研究
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中央银行国库监管体系建设的研究
摘要随着国库自身资金清算体系的建立财政集中支付改革全面铺开和财、税、库、行横向联网工作的试点推广我国国库会计核算业务量明显增多,业务处理程序增加工作流程变得复杂化国库资金风险环节和风险点凸显风险防范压力越来越大如何加强国库资金风险控制是摆在我们面前的重要课题就我国央行国库资金风险控制建设进行探讨为各级国库部门的资金风险控制提供参考
　　关键词中央银行；国库监管；体系建设
　　
　　1国库监管体系建设的总体要求
　　
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　　（1）国库资金风险监测与控制的充分性我国中央银行国库资金风险监测与控制体系建设要充分考虑我国金融、财政体制改革、发展的总体要求要与世界经济、金融、财税发展的趋势接轨；满足社会政治、经济、人民生活稳定的需求体现建设社会主义市场经济的生态金融环境、生态财税环境需求和对外开放的要求；体现以人为本的原则提高民族生活质量的要求；保证货币政策和财税政策执行的有效性；保证业务操作的规范性、合法性提升央行国库的管理质量和服务水平
　　（2）国库资金风险控制体系的有效性国库资金风险控制要达到控制的目标就必须得到有效实施国库的风险控制体系必须要保证有效地履行经理国库职责维护国库资金安全、完善结算手段、保证服务质量促进经济发展
　　（3）国库资金风险控制体系的可操作性国库风险控制必须具有可操作性能够满足各国库的内部风险管理、风险控制和风险治理工作需求只有可控的才是可行的才能确保证国库资金安全
　　（4）国库资金风险控制的目标性国库资金风险控制
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互制约的机制
　　（4）权力的分配和责任的划分国库部门敏感职位较多因此权力分工要准确明晰只有明确授权和分配责任的方法才可以大大增强国库部门的风险控制意识以规避管理风险和操作风险
　　（5）人力资源政策和惯例建立有效的员工调配、培训、待遇、绩效考核、提升政策和执行机制才能保证央行国库员工的胜任能力和正直品行
　　（6）人员的能力包括领导在内的全体员工都必须具备相应的政治、业务素质和业务操作技能只有具备相应的能力才能确保各项政策、措施的有效落实
　　（7）完善的内部检查制度建立完善的国库内部检查制度是促进国库履行职责的需要检查方案要完善、科学检查内容全面、完整检查重点准确检查方法和程序要符合效率、效益的原则
　　此外金融生态环境、财政、税务政策和地方利益分配也将对各级国库的内部资金风险监测和控制产生重大的影响各级国库组织必须引起高度的重视加强辖区金融生态环境建设妥善处理与地方政府和政府部门关系
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　　（1）国库会计核算系统规定各项国库会计业务的鉴定、分析、归类、登记和编报的方法明确预算收入收纳、划解、入库和支付的管理责任健全的国库会计系统应实现下列目标:鉴定和登记一切合法的核算业务;对各项业务按时进行适当分类作为编制财务报表的依据;确定国库业务发生的日期以便按照会计期间进行记录;在财务报表中恰当地表述核算业务以及对有关内容进行揭示
　　（2）国库资金清算系统国库资金清算系统包括资金支付系统、内部行来系统和同城清算系统
　　
　　控制程序指各级国库部门所制订的用以保证达到资金安全目的的方针和程序它包括下列不同的控制程序:
　　（1）业务授权国库各项业务和活动通过依法授权合理界定各级国库的业务权力确保各级国库依法治库
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　　（2）责任划分明确各个人员的职责分工和岗位互控防止有关人员对正常业务图谋不轨的舞弊行为
　　（3）凭证与记录的控制指派不同人员分别承担记录业务和保管重要凭证的职责；凭证和账单的设置和使用应保证业务和活动得到正确的记载
　　
　　3国库监管的内容
　　
　　从中央银行国库职能和业务性质看央行国库资金风险监测与控制应包括以下内容
　　（1）职务岗位分离控制中央银行国库的各项业务岗位要达到互相制约相互牵制要求责任的分配与授权强调对于国库内部的全部活动要合理有效地分配职责和权限并为执行任务和承担职责的工员、特别是关键岗位的人员提供和配备所需的资源并确保他们的经验和知识与职责权限相匹配要使所有员工知道:他们的工作行为以及职责担负形式和认可方式与达成央行国库资金安全目标的联系
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　　（2）金融政策、法