文档介绍：中小企业财务管理制度
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第五章 中小企业财务管理制度
财务管理制度是中小企业开展财务活动、协调财务关系的行为准则。制定一套适合企业生产经营特点的内部财务管理制度是企业财务管理规范化和科学化的基础。从总体上讲，中小企业内部财务管理制度由财务管理基础制度、资产管理制度、权益管理制度、损益管理制度、综合管理制度等内容构成。本章以从事工业制造业的有限责任公司为例，阐述中小企业财务管理制度（以下简称“制度”）的设计要求与主要内容。
第一节 财务管理基础制度
财务管理基础制度是对财务管理基础工作的规定，一般由总则、财务管理职责、印章管理制度、票据管理制度等内容构成。
一、总则
（一）制度设计目的与依据。为了加强企业财务管理，规范企业财务行为，保护企业及其相关利益各方的合法权益，推进现代企业制度建设，根据《公司法》、《会计法》、《企业财务通则》等法规，制定
“总则”等若干项财务管理制度。
（二）制度的适用范围。本制度适用于公司本部（母公司），公司下属的全资子公司和控股子公司参照执行本制度。
（三）制度的解释单位。本制度由公司财务部负责解释。
（四）制度的实施时间。明确制度从什么时间开始实施。
二、财务管理职责
财务管理职责是指公司的有关主体，包括投资者与经营者、公司财务、审计机构的财务管理职责与财务人员的岗位职责等内容。
（一）投资者（股东）的财务管理职责
、企业财务战略、财务规划和财务预算。
、投资、担保、捐赠、重组、经营者报酬、利润分配等重大财务事项。
、资产评估机构等中介机构事项。
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本会计等若干名，出纳员1名，并制定相应的岗位职责。
财务负责人由公司总经理提名，董事会聘任，是领导公司财务管理、会计核算等方面工作的负责人。
1．中小企业财务负责人一般应当履行下列职责：
（1）组织执行国家有关财经法律、法规、政策和制度，保障公司合法经营，维护股东权益。
（2）根据公司发展战略，制定相应的财务战略，包括投资战略、筹资战略等。
（3）参与公司投资、筹资等方面的决策和方案制定工作，编制资金预算和计划，做好资金筹集、调配等管理工作，参与重大经济合同或协议的研究、审查，参与重要经济问题的分析和决策。
（4）参与制定公司年度总预算和季度预算调整，汇总、审核下级部门上报的月度预算，召集并主持公司月度预算分析与平衡会议。
（5）负责审核签署公司预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷计划、财务报告、会计决算报表，会签涉及财务收支的重大业务计划、经济合同、经济协议等。
（6）负责审核公司本部和各下属单位上报的会计报表和合并公司会计报表，编报财务综合分析报告和专题分析报告，提出改善公司经营管理的建议，为公司领导决策提供可靠的依据。
（7）主持制订公司的财务管理和会计核算的规章制度和工作程序，组织实施并监督检查落实情况。
（8）负责审核资金支出项目及费用报销。
（9）负责审核并按权限批准从银行提取现金的业务。
（10）培养和发现人才，根据工作需要申请招聘、调配财务人员，负责对子公司财务人员任命的提名，负责下级财会人员办理交接的监交工作。
（11）负责审查对外提供的会计资料。
（12）组织公司固定资产、存货等实物财产的定期清查盘点工作，保证账实相符。
（13）领导做好财务系统文件、资料、记录的保管与定期归档工作。
2．会计核算员的一般职责如下：
（1）按照公司财务制度和核算管理有关规定，负责编制记账凭证工作。
（2）根据会计制度规定，设置科目明细账和使用对应的账簿，认真、准确地登录各类明细账和总账，要求做到账目清楚、数字正确、登记及时、账证相符，发现问题及时更正。
（3）正确归集生产成本和费用支出，每月进行产品成本核算，及时考核成本计划的执行情况。
（4）及时掌握、审核公司原材料、低值易耗品、设备、产品的进出情况，并建立明细账进行核算；了解经济合同履约情况，催促经办人员及时办理结算和出入库手续。
（5）负责审核银行存款余额调节表。“银行存款日记账”应定期与“银行对账单”核对，至少每月核对一次。银行存款账面结余与“银行对账单”余额之间如有差额，必须逐笔查明原因，并编制“银行存款余额调节表”调节相符。
（6）负责日常的开具销***和在规定期限内的发票认证和纳税申报工作，并依税法规定做好印花税贴花工作。
（7）负责固定资产的会计明细核算工作，建立固定资产辅助明细账，及时办理记账登记手续。
（8）负责公司的各项债权、债务的清理结算工作。