文档介绍：第一章商业银行会计概论
一、商业银行会计的概念
二、商业银行会计的对象
三、商业银行会计的特点
四、商业银行会计信息质量要求
中央银行(中国人民银行)
政策性银行(国开行、进出口行、农发行)
银行类
商业银行(国有、股份制、区域性、外资)
金融体系
证券公司
保险公司
非银行金融机构类
信用社(城市、农村信用社)
其他金融性公司(信托投资、租赁等)
我国现行的金融机构体系
金融企业
中央银行会计(中国人民银行)
银行类会计政策性银行会计(国开行、进出口行、农发行)
商业银行会计(国有、股份制、外资等)
金融会计
金融性公司会计(信托投资、
保险、证券、租赁、期货、
基金管理、财务公司)
非银行金融机构类会计
信用社会计(城市、农村
信用社)
我国金融会计的分类
金融企业会计
存款的增加
贷款的归还
财务收入
存款的支取
贷款的发放
财务支出
资金运动
商业银行资金运动货币性质变化表现形式
货币资金信贷资金货币资金
自有资金、吸收资金、借入资金、结算资金、其他资金来源(财务收入等)
贷出资金、固定资产占款、库存现金、金银外汇占款、其他资金运用(财务支出等)
资金
来源
资金
运用
存款的增加
贷款的归还
财务收入
存款的支取
贷款的发放
财务支出
信息需要者所需的会计信息
效益>成本重要性
明晰性(可理解性)
相关性
可靠性
及时性
可比性(一致性)
实质重于形式
谨慎性
会计信息的质量要求关系层面示意图
是否值得提供
是否能用
是否有用
是否能比较
是否稳健判断
第二章商业银行会计基本核算方法
第一节会计科目
第二节   记账方法
第三节会计凭证
第四节账务组织
货币兑换(外币户)
借方
贷方
买入外汇
卖出外汇
多头
空头
货币兑换(本币户)
借方
贷方
买入外汇支付本币
卖出外汇收进本币
多头
空头
“货币兑换”科目账户情况
[例1] 某人持100美元来银行兑换人民币。%。其会计分录为:
借:现金 USD100
贷:货币兑换--% USD100
借:货币兑换--% ￥
贷:现金￥
[例2] 某外贸公司向银行购买10,000美元支付进口货款。%。其会计分录为:
借:××活期存款--某外贸公司户￥75,310
贷:货币兑换--% ￥75,310
借:货币兑换--% USD10,000
贷:汇出汇款 USD10,000