文档介绍：公司成本管理制度
（讨论稿）
第一条 原始记录
公司应依照生产和管理实际状况，建立、健全下列各项原始记录：
（一）材料物资方面原始记录，应能反映材料收、发、领、退等物流过程。涉及：材料、物资验收入库单、领料单、限额领料单、委托加工材料单、委托加工入库单、超定额领料单、退料单、材料切割单、材料物资盘点报告单、工具请领单等，并作好工具借交登记簿和材料仓库台帐记帐工作。
（二）劳动工资方面原始记录，应能反映职工人数、调动、考勤、工资基金、工时运用、停工状况、关于津贴等项记录。
（三）设计及工艺改动方面原始记录，应能反映产品设计改动、工艺路线变化、工时材料定额变动等项记录，如产品设计修改告知单、工艺路线变动告知单，定额变动告知单等。
（四）生产方面原始记录，应能反映产品从毛坯投入至验收入库过程，如工作命令单、加工路线单、毛坯投料单、半成品领用单、转工单、废品告知单、零件短缺报告单，以及零部件和产成品交库单等，并作好产品投入产出数量管理和工时记录工作。
（五）设备使用方面原始记录，应能反映设备验收、交付使用、维修、封存、调拨、报废状况，如固定资产验收单、固定资产调拨单、在建工程转固验收单等，并作好固定资产卡片和固定资产台帐登记工作。
（六）动力消耗方面原始记录，应能反映依照各计量仪表所显示水、电、汽、风实际耗用量，并作好能源消耗记录报表。
公司应指定专职管理原始记录机构和人员，统一规定各类原始记录格式、内容、填写、审核、订立、传递、存档等规定，保证原始记录管理规范化和原则化。
第二条 计量验收
公司应建立健全各项财产、物资计量验收制度，并保持计量工具精确性，对材料、工具、在产品、半成品、产成品等收发和转移，都必要进行计量、点数和质量验收。
（一）对于购入材料计量验收分下列两种方式：
1．提货验收。在提货时进行现场验收，发现短缺、局限性或破损等状况，要及时查明因素，其应由运送机构负责，要填写物资破损清单，由运送机构签证，明确交接双方经济责任。
2．入库验收。材料运达仓库后，由仓库管理人员依照发票所列品名、规格和数量，分别采用点数、过磅、检尺、量方等合用计量折算办法，精确计算数量，经检查部门质量检定后，按实际合格数量入库。属于材料定额损耗，可在规定容许损耗范畴内点收入库。对于数量和质量不符，以及破损等状况，要查明因素，分清责任，规定关于方面补偿或扣付货款。
（二）对于在产品、半成品在车间之间或车间内部转移，应依照工艺流程记录凭证，经质量检查合格后进行点数、交接。在产品报废或短缺，应及时查清数量和因素，填制关于原始凭证，以保证投入、产出数量记录精确性和连贯性。
（三）对于外发加工半成品，在拨出和竣工入库时，都应进行合格数量计量和交接，如发生外部责任报废或短缺，应及时办理索赔。
（四）对于车间竣工零部件和产成品，应由车间填制入库单，经检查合格签证后，送交仓库点收入库。
第三条 公司实行成本控制基本内容和办法
（一）设计成本控制，要从掌握市场信息入手，合理设计，合理选材，设计性能优良、成本具备竞争力产品。
（二）材料成本控制，要从材料采购、价格、计量、检查、入库、领退、下料、用料、委托外部加工、回收等方面加以控制。
1．采购价格控制。
公司应成立专职价格监控部门，作为公司物价管理和监督常设机构，它重要职责是：
1-1 制定价格审批管理条例和奖惩办法；
1-2 对外购物资和外协加工进行价格监督；
1-3 收集市场信息，掌握各种物资及外协加工最低价格客户资料；
1-4 审批各关于部门物资采购和外协加工价格审批单；
1-5 监督检查审批后价格执行状况。
2．材料耗用控制。
严格执行限额发料制度和维修用材料筹划发料制度，严格超限额领用和补料审批制度，严格各项材料收发手续，严格执行余料退库及假退规定，实行钢材切割下料核算，提高钢材运用率，积极推广修旧利废、代用及综合运用等节约用料办法，保证减少产品用料单耗。
（三）劳动资料控制。
按照加工图纸和工艺技术规定，严格按照机器操作规程操作，控制剪板机、折弯机、数控机床、二氧化碳气体保护焊机、氩弧机、点焊机和切割机等机器消耗，严格执行各种设备、模具、工具维护和责任保养制度，加强机器设备、厂房合理运用，从数量、时间、能力和综合运用等几方面提高设备运用率。
（四）劳动力耗费控制，要控制定编、定员、保持一线生产工人比例相对稳定，保证提高出勤率、工时运用率和劳动生产率，及时解决停工、窝工问题，要控制工资总额增长幅