文档介绍：天地公司
合并破产重整审计工作方案
致：管理人
服务机构：
二○一七年八月八日
破产重整审计工作方案目录
第一某些：合并破产重整公司概况 3
一、合并破产重整公司母公司 3
二、合并破产重整法院裁定状况 3
第二某些：审计实行方案 6
一、审计项目名称 6
二、编制根据 6
三、审计目 6
四、审计范畴与内容 6
五、审计方式 6
六、审计基准日 6
七、审计时间筹划 6
八、人员安排 7
九、破产重整过程中会计师重要工作职责 9
十、审计程序与重点关注内容 9
第三某些：服务承诺 14
第四某些：有关提示与后续商榷 15
第一某些：合并破产重整公司概况
一、合并破产重整公司母公司
本
二、合并破产重整法院裁定状况
2
序号
公司名称
地点
所属地区
级次
持股比例
行业
重要控股股东
法人
主营
第二某些：审计实行方案
一、审计项目名称
天地合并破产重整专项审计。
二、编制根据
根据《中华人民共和国公司破产法》及有关高院解释、天涯人民法院关于天地合并破产重整裁定、审计业务商定书、注册会计师审计准则等有关法律、法规规定编制。
三、审计目
为天地管理人提供天地合并破产重整状况下整体资产及负债状况专项审计报告。
四、审计范畴与内容
审计范畴以天涯人民法院裁定范畴为准；审计内容重要为天地真实资产及负债状况（含账外资产、账外负债、预测负债及或有负债）。
五、审计方式
就地现场审计。
六、审计基准日
以天涯法院裁定天地合并破产日期为准。
七、审计时间筹划
根据破产范畴公司数量、资产负债规模、账外民间借款清理难度，筹划审计工作时间为120天，详细安排状况如下：
(一)时间筹划表
序号
阶段
内容描述
时间筹划
筹划天数
筹划控制负责人
一
项目开始
审计工作沟通与布置
8月10-8月14日
3
项目现场总负责人
二
债权初步确认
4组债权确认
8月15日-9月15日
30
项目现场总负责人
三
资产及负债现场核算
100家公司资产及负债真实状况审核。
8月14日-10月24日
70
项目现场总负责人及分单位负责人
四
重大问题沟通
就审计中资产及负债定性问题与管理人、公司及时沟通，并依法获得一致意见。
8月14日-10月24日
现场核算中及时沟通
项目现场总负责人及分单位负责人
五
报告草稿出具
审计报告报审稿出具
10月24日-10月31日
7
项目总负责人
六
沟通审计报告
与管理人、主管法院、重整人沟通审计报告。
11月1日-11月7日
7
项目总负责人
七
正式报告出具
提交审计报告
11月8日-11月13日
3
项目总负责人
共计
120
(二)时间筹划横道图
序号
阶段
工作时间(天)
8
9
10
11
12
1
项目开始
3
2
债权初步确认
30
3
资产及负债现场核算
70
4
重大问题沟通
现场核算中及时沟通
5
报告草稿出具
7
6
沟通审计报告
7
7
正式报告出具
3