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企业财务尽职调查清单实用版.doc

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文档介绍:公司财务尽职调查清单(实用版)


一、财务有关内控制度及执行状况调查

1、管理规章制度。

例:1、财务管理制度;2、会计核算管理制度;3、销售管理制度;4、研发管理制度;5、质量管理制度;6、职工聘任、管理办法;7、公司原则;8、质量认证;9、重大投资决策管理办法;10、关联交易决策管理办法。(依照公司自身状况提供,涉及但不限于上述管理制度。如没有不用现编。)

2、董事会、监事会、总经理办公会等会议记录
3、公司管理手册
4、内部控制访谈记录
5、对核心流程控制活动与办法运营有效性抽样验证记录
6、公司内部审计建立与运营状况

7、公司管理层对内部控制完整性、合理性及有效性自我评价
8、ISO9000等程序性执行文献及其执行登记表等

二、财务指标分析和财务风险调查

1、公司报告期内重要财务指标
2、公司报告期内赚钱、偿债、营运能力和钞票流量分析
3、收入分类明细表及其变动分析,与同行业类似公司或平均水平比较分析
4、按产品类别、地区等特性计算毛利率及其变化分析,与同行业类似公司或平均水平比较分析
5、公司销售费用、管理费用、财务费用明细表
6、销售费用、管理费用与财务费用占营业收入比重及变化分析,与同行业类似公司或产品比较分析。金融圈干货文章、模块知识、实务课程助您成为金融界实力派!欢迎关注金融干货公众号。

三、应收款项调查



(一)应收账款

1、应收账款明细表
2、应收账款账龄分析及坏账准备明细表
3、应收账款坏账准备计提表
4、应收账款询证函
5、大额应收账款余额状况,真实性及回收也许性分析
6、其她应收款
7、其她应收款明细表
8、其她应收款账龄分析及坏账准备明细表
9、其她应收款询证函
10、大额其她应收款余额状况、真实性及回收也许性分析


(二)预付账款


1、预付账款明细表
2、预付账款账龄分析表
3、大额预付账款余额状况、真实性
4、预付账款询证函


(三)应收票据

1、应收票据清单
2、应收票据获得、背书、抵押和贴现状况

四、存货调查

1、存货明细表
2、存货构成表、账龄表
3、存货盘点表
4、存货真实性分析、账龄分析与构成分析


五、投资调查

1、公司投资决策程序与实际执行状况
2、公司对外投资管理办法
3、报告期内公司对外投资决策及实际执行状况(股东会、董事会和总经理办公会等有权审批机构决策,涉及需要有关政府部门批准,请提供相应批准文献,例如发改委、环保局等)
4、投资合同
5、投资会计核算状况
6、被投资公司基本状况、被投资公司基本证照、被投资公司工商档案
7、被投资公司报告期财务报表、审计报告
8、购买或出售被投资公司股权时财务报告、审计报告及评估报告

六、固定资产调查

1、固定资产明细表(如房屋、车辆、设备等),请一并提供有关资产权属证书

2、按类别列示固定资产及折旧明细表
3、固定资产计价政策、折旧政策、使用年限及残值率状况
4、固定资产折旧重新计算表
5、固定资产实际运营状况、固定资产构建及处置状况、固定资产盘点表
6、固定资产成新率及与否面临裁减、更新、大修、技术升级等分析

七、无形资产调查

1、商标、专利、非专利技术、版权、特许经营权等无形资产权属证明文献,与否存在纠纷
2、无形资产明细表(涉及数量、获得状况、实际使用状况、有效期限或保护期、近来一期末账面价值)
3、无形资产摊销测试表
4、无形资产计价政策、摊销办法与摊销年限

八、资产减值准备调查


1、各项资产减值准备计提办法
2、各项资产减值准备计提、冲销、转回审批程序及执行状况
3、各项资产减值准备计提、冲销、转回明细
4、各项资产减值准备计提状况与否与公司资产质量状况相符合阐明

九、资产评估调查

1、《资产评估报告书》

十、应付款项调查

1、应付账款,应付账款明细表、应付款项账龄分析表、应付账款询证函
2、其她应付款,其她应付款明细表、其她应付款账龄分析表
3、预收账款,预收账款明细表、预收账款账龄分析表


十一、收入调查

1、公司实际采用收入确认详细办法及其合规性阐明
2、公司销售模式及其对公司收入确认影响
3、收入真实性分析调查
4、收入截止性测试
5、补贴收入银行收款单据,申请、批复及有关证明文献

十二、成本调查

1、生产成本核算办法
2、重要产品或服务成本明细表
3、结合公司生产经营状况、市场和同行业公司状况成本合理性阐明
4、成本结转及时性阐明

十三、费用调查


1、广告费,广告费明细表

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上传人:书犹药也 2021/12/5 文件大小:19 KB

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