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税务风险管理制度
第一章  总则
第一条  为了加强公司税务风险管理工作，合理控制税务风险，防范税务违法行为，结合公司实际状况，特制定本办法。
第二条 本办法以《中华人民共和国税收征收管理法》、《中华人民共和国公司所得税法》及《中华人民共和国公司所得税法实行条例》以及《中华人民共和国增值税暂行条例》及《中华人民共和国增值税暂行条例实行细则》等税法文献以及《公司内部控制基本规范》、《公司内部控制应用指引》、《公司内部控制评价指引》、《大公司税务风险管理指引（试行）》、《中华人民共和国石油福建销售公司内部控制管理手册分册》等内部风险控制文献为根据。
第三条 税务风险管理由公司董事会负责督导并参加决策。董事会和管理层应将防范和控制税务风险作为公司经营一项重要内容，增进公司内部管理与外部监管有效互动。
第二章  税务管理机构设立及其职责
第四条 公司税务管理机构设立
公司内部设立税务工作领导小组，领导小组由财务部、综合办公室、营销部、加油站管理部、投资建设部、人事部、仓储安所有等部门抽调人员构成。
组长：***（总经理）
副组长：***（财务部经理）
成员：合办公室、营销部、加油站管理部、投资建设部、人事部、仓储安所有经理及财务部税务管理岗、票据结算岗、发票管理岗。
第五条 税务管理机构重要履行如下职责：
（-）贯彻执行国家关于税收政策，结合公司实际状况制定和完善公司税务风险管理制度和其她涉税规章制度以及相应实行管理办法，并负责督促、指引、监督与贯彻；
（二）组织实行公司税务风险辨认、评估，监测寻常税务风险并采用应对办法；
（三）指引和监督关于各部门、各所属加油站开展税务风险管理工作；
（四）负责与税务机关和上级主管部门接洽、协调和沟通应对工作，负责解决应以公司名义统一协调、解决有关税务问题；
（五）参加公司寻常经济活动和合同会签，运用所掌握税收政策，为公司战略制定、关联交易、并购重组等重大决策以及开发、采购、销售、投资等生产经营活动，提供税务专业支持与建议；
（六）负责最新税收政策收集和整顿，及时理解和纯熟掌握国家关于财税政策变化，将与公司关于重要税务归类汇总后，提交公司领导和所属加油站，必要时组织有关部门和加油站进行培训学****结合公司实际状况认真研究、分析各项税务政策变化对公司影响并提出合理化建议；
（七）合理运用税收政策，加强公司经营活动税务谋划，每月对纳税申报、税负状况进行综合分析，有效地控制税收成本，发挥税务管理效益；
（八）对有关部门和加油站开展纳税申报、税款缴纳、账簿凭证和其她涉税资料准备、填报和保管进行监督与审查；
（九）其她税务风险管理职责。
第六条 公司财务管理部门设立税务管理不相容岗位，财务部经理、税务管理岗、票据结算岗、发票管理岗互相分离、制约和监督。
第七条 税务管理不相容职责涉及：
（一）负责税务资料准备与填报；
（二）纳税申报表计算填报；
（三）税款缴纳划拨凭证填报；
（四）发票购买、保管；
（五）财务印章保管；
（六）准备和保存关于涉税业务资料，并按税收法律、法规、文献有关规定向税务机关进行报备；
（七）其她应分离税务管理职责。
第八条 任何税务事项申报、计缴、报备必要有书面原始凭证和履行相应审批程序。
第九条 公司涉税业务人员应具备必要专业资质、良好业务素质和职业操守，遵纪守法。公司定期对涉税业务人员进行培训，不断提高其业务素质和职业道德水平。
第三章  税务风险辨认和评估
第十条 公司应全面、 系统、持续地收集内部和外部有关信息，结合实际状况，通过风险辨认、风险分析、风险评价等环节，查找
公司经营活动及其业务流程中税务风险，分析和描述风险发生也许性和条件，评价风险对公司实现税务管理目的影响限度，从而拟定风险管理优先顺序和方略。公司结合自身税务风险管理机制和实际经营状况，重点辨认下列税务风险因素：
（一）董事会、监事会等公司治理层以及管理层税收遵从意识和对待税务风险态度；
（二）涉税人员职业操守和专业胜任能力；详细涉及：纳税申报表计算填报；税款缴纳划拨凭证填报；发票购买、保管；财务印章保管；准备和保存关于涉税业务资料，并按税收法律、法规、文献有关规定向税务机关进行报备；
（三）组织机构、经营方式和业务流程；
公司设立股东会、董事会、监事，由总经理负责寻常经营管理活动；公司本部采用批发经营方式，加油站采用零售经营方式；所有成品油和便利店商品均向中华人民共和国石油福建分公司购入并配送，公司本部负责成品油批发，加油站负责成品油和便利店商品零售。
（四）技术投入和信息技术运用；
（五）财务状况、经营成果及钞票流状况；
（六）有关内部控制制度设计和执行；
（七）经济形势