会计档案管理规范.doc

文档介绍：第十三章 会计档案管理规范
第八十七条 会计档案的内容：
一、会计凭证：包括外来的和自制的各种原始凭证、记帐凭证、科目日结单、同城票据交换(提出、提入票据汇总)清单、特殊会计处理的各类通知单等。
二、会计帐簿：包括总帐、各种明细帐(分户帐)、现金收付日记簿和各种登记簿。
三、财务报告：包括会计报表、财务情况说明书、主管部门对财务报告的批复及社会审计的审计报告。
四、其他会计资料：包括会计移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册、开户申请书、经济合同、财产清查汇总资料、涉外文件、实行会计电算化的软件数据资料、程序资料及存储于磁性介质上的会计数据、程序文件等，均应视同会计档案一并管理。
五、市商行以各行部为单位建立会计档案，妥善保管。非独立核算机构的会计档案，应由管辖行统一归档。
第八十八条 会计档案立卷
一、会计凭证：
1、业务量大的单位按日装订，业务量小的单位够一册及时装订。每册按年统一编流水号，卷号与会计凭证册数编号应一致。
2、每册凭证背处应注明行、部名称、所属年度、月、日、每册流水号、保管期限，并及时登记“会计凭证保管登记簿”。
3、会计凭证一经装订不得随意拆封，必须拆封时应经领导批准，并在重新装订进做书面记录。
二、会计帐簿：、
1、总帐：按月装订。
2、活页明细帐、登记簿可根据数量按月、季、年装订，年度中间结转帐页应妥善保管。其中实收资本、盈余公积、资本公积明细帐因需永久保管应单独装订。
3、各种帐簿的装订顺序按科目、帐号排列，装订成册的帐页每册要按页加编顺序号，每册帐簿前应加填帐页目录。
三、会计报表：
1、日计表按月装订，其他报表按年装订，年终决算报表单独装订。
2、报表装订顺序为：财务情况说明书、资产负债表及其附表、损益表及其附表、财务状况变动表其他附表。
汇总单位报表，每一报表装订顺序为本单位汇总表，所属汇总单位报表。
3、装订成册的会计报表应按页编流水号。
四、其他会计资料均应分别单独装订成册，编制卷号。
五、装订成册的凭证、帐簿、报表等会计档案均应在绳结处用纸条加封，由装订人员和会计主管人员在加封处盖章，然后加具封皮，封面按要求填写齐全并及时登记“会计档案保管登记簿”。
第八十九条 会计档案的保管期限分为永久保管和定期保管两类，具体规定如下：
一、永久保管会计档案：
1、年度财务会计报告；
2、资本金、股金及股权明细；
3、挂失登记和补发的凭单收据；
4、会计档案保管登记簿及会计档案销毁清册。
5、机构变动交接清册；
6、存、贷款开销户记录；
7、有权机关查询、冻结及扣划书；
8、帐销案存记录
9、银行认为应永久保管的其他会计资料；
二、保管期限十五年的会计档案：
1、会计凭证及其附件；
2、总帐、明细分类帐、卡，各种登记簿。
3、会计人员及会计档案移交清册；
4、中期财务会计报告；
5、重要单证和重要印章的领发、保管和缴销记录；
6、银行认为应保管15年的其他会计资料；
三、保管期限五年的会计档案：
1、下级行上报的财务会计报告；
2、联行往来核算资料；
3、密押表使用、保管记录；
4、对帐回单；
5、已处置固定资产卡片
6、银行认为应保管5年的其他会计资料；
四、保管期限三年的会计档案：
1、日报表；
2、