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财务报表管理制度
目 录
第一章 总 则 1
第二章 会计政策与预计变更 1
第三章 会计科目变更 2
第四章 寻常账务解决 2
第一节 凭证录入 2
第二节 审核及记账 3
第五章 结账 3
第六章 财务报表编制 4
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财务报表管理制度
目 录
第一章 总 则 1
第二章 会计政策与预计变更 1
第三章 会计科目变更 2
第四章 寻常账务解决 2
第一节 凭证录入 2
第二节 审核及记账 3
第五章 结账 3
第六章 财务报表编制 4
第七章 合并财务报表管理 4
第一节 合并工作底稿编制 4
第八章 财务报表分析 6
第九章 附 则 7
总 则
为进一步规范集团及下属各子公司、医院(如下简称“集团及下属单位”或“公司”)财务核算、会计报表和报告编制,保障财务数据真实、精确,特制定本制度。
本制度所称财务报表管理,是指涵盖会计政策与预计变更、会计科目变更、寻常账务解决(涉及凭证录入、审核及记账、月末结账、财务报表编制、合并财务报表编制、财务报表分析等与财务报表关于全过程管理活动。
本制度所称财务报表,是指对集团及下属单位财务状况、经营成果和钞票流量构造性表述。财务报表至少涉及下列构成某些:资产负债表(会医01表)、利润表(也称收入费用总表-会医02表)、医疗收入费用明细表(会医02表附表01)、钞票流量表(会医03表)等。
本制度合并报表内容合用于集团合并财务报表工作,会计政策与预计变更、会计科目变更、寻常账务解决等合用于集团及下属各子公司、医院财务报表工作。
会计政策与预计变更
集团依照《医院会计制度》、《医院财务制度》、《公司会计准则》和实际业务状况编制《会计核算手册》。《会计核算手册》涵盖集团及下属单位合用各种会计政策与预计。
每年年末,集团财务负责人依照实际需要检查《会计核算手册》,确认与否需要更新。重要关注如下方面:
所采用会计政策、预计与否符适当用《医院会计制度》、《医院财务制度》、《公司会计准则》等;
与否及时反映了更新内容,涉及当期会计准则变更与否描述精确、完整;
与否与实际操作相符合。
会计科目变更
财务部门会计主管定期检查财务系统科目设立与否符合《医院会计制度》、《公司会计准则》规定,与否与集团规定一致。
涉及会计科目变更时,应由财务部门会计主管提交《系统变更申请表》,经集团财务总监审核。
集团财务总监重要关注:
与否适当,符合公司业务发展需要;
与否精确,符合《医院会计制度》和《公司会计准则》规定;
与否完整,保证科目构造合理和完整。
审核无误后由集团会计统一进行新增、修改或删除会计科目操作。
寻常账务解决
凭证录入
各业务经办人向财务部门提交账务解决所需各项原始单据(