内部价格评价调研报告内部控制评价报告.docx

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内部价格评价调研报告内部控制评价报告
内部价格评价调研报告内部价格管理制度检查是指价格监督 检查人员对被检查单位内部价格管理制度建立的健全性、合理性 及运行的有效性所进行的测试与评价。对于内部价格管理制度， 既可以作为一个独立的检查项目实施，也可以作为全面检查经营 者价格行为中的一个程序和方法。随着社会经济的发展和现代企 业制度的不断完善，内部价格管理制度检查应当作为开拓工作思 路的一种检查程序和方法，及时引起价格监督检查部门的重视并 在工作中逐步推广运用。对内部价格管理制度检查执行怎样的检 查程序，是值得检查人员研究和探索的问题。
（一）初步了解经营者内部价格管理制度的整体构架（二） 对内部价格管理制度进行记录和描述（三）抓住内部价格管理制 度的关键控制点或关键控制环节（四）对内控进行抽样测试抽样 测试可以采取两种方式：一是业务程序测试，如选择若干具体收 费项目，沿着它所规定的处理程序进行检查，考察有关的控制点 是否符合规定并能认真执行，以判断各项控制措施的遵循情况；
二是功能性测试，即针对某项控制的某个控制环节，选择若 干时期的同类业务进行检查，查明该控制环节的处理程序，在期 间内是否按规定发挥了作用。如以商业企业内部价格审批检查为 例，可以选择不同时期发生的商品运转各环节，检查其在“入库 登记”、“毛利率拟定”、“最后销售价格确定”等各个业务程 序中是否被认真执行。

（五）对内部价格管理制度系统综合评价1、对内部价格管理 制度本身是否健全进行评价。可以从人员素质控制、组织控制、 业务程序控制、信息质量控制等主要方面进行评价。3、对内部价 格管理制度的有效性进行评价。主要是评价实际执行的内部价格 管理制度中是否有偏差，设置的控制点是否真正达到了控制的目 的，并注意经营者经营理念对整个内部价格管理制度有效性的影 响。同时对被