文档介绍：XXXX控股集团有限企业企业标准
资金计划管理制度(试行)
Q/XXXX -
1 目
为了做好资金计划编制, 合理使用资金 , 特制订本制度。
2 适用范围
本管理要求适用集团以及集团全部下属企业资金计划管理。
3 职责
集团、 子集团、 子企业财务部门事先确定资金计划并报集团资金部。
集团资金部汇总平衡后制订统一资金计划。
4 管理内容
资金计划是指企业货币资金收支计划, 它是依据企业未来一定时期销售、 生产、 开发、 基础建设以及投资计划, 估计这一时期内货币资金收支情况, 并进行货币资金综合平衡计划。
资金计划编制程序
编制资金收支计划实施自下而上编报, 和自上而下下达实施程序（见附图1、 附图2）。
企业各部门按年、 季、 月编制本部门货币资金收支计划并报本企业资金部门（附表1、 附表2）。
、 汇总各部门计划后经本企业领导同意上报上级子集团资金部门或集团企业资金部 (附表3) 。
子集团资金部门审核汇总所属子企业收支计划后, 统一上报集团企业资金部。集团企业资金部汇总子集团、 直管子企业收支计划并综合平衡后上报分管总裁同意, 统一安排各子集团、 子企业收支计划（
附表4、 附表5）。
子集团、 子企业资金部门层层下达本集团或本企业年、 季、 月货币收支计划, 直到企业各部门。
资金计划内容
资金收入
销售收入: 企业销售部门依据多种销售条件及收款期限, 编列可收（兑）现计划数。
劳务收入: 企业生产部门收受同业产品代为加工, 依企业收款条件及协议要求编列可收（兑）现计划数。
退税收入: 财务部门依据申请退税进度, 编列可退税计划数。计划可退税虽非实际退现, 但因能抵缴现金支出, 得视同退现。
其她收入: 凡无法直接归属上项收入都属于其她收入, 包含废料收入、 营业外收入等。其计划数额在十万元以上者, 均应加说明。
资金支出
资本支出
土地: 集团资金部依据购地支付计划编列资金开支计划。
房屋建筑物: 基建部门依据兴建工程进度, 估计所需支付资金编列资金支付计划。
机器设备: 企业采购部门依据采购计划和进度, 估计支付资金编列支付计划。
偿还借款支出
资金部门依据长久借款、 短期借款还款期限、 利息支付方法以及新融资计划, 估计归还本金和利息编列支付计划。
材料支出
企业采购部门根据生产计划编列外购商品资金使用计划。
薪资支出
企业工资管理部门依据工资、 奖金制度及产销计划、 最近实际发生数等资料, 斟酌估计编列支付计划。
制造费用支出
子企业生产管理部门依据生产计划, 参考以往年度、 月份制造费用占生产量百分比推算编列。
税款支出
企业财务部门依据销售计划, 参考以往年度、 月份税款支出占销售额百分比估计所需支付资金编列支付计划。
期间费用
销售费用: 企业销售部门依据销售、 营业计划, 参考以往年度、 月份销售费用占销售额、 营业额百分比推算编列。
管理费用: 集团企业集团办及各下属子企业办公管理部门参考以往实际数及管理工作计划编列。
财务费用: 企业资金部门依据资金融资情况, 核实利息支付编列。
其她支出
凡不属于上列各项支出都属于“其它支出”, 其计划数额在十万元以上者, 均应加以说明。
银行借款及其它
集团企业资金部依据整个企业收支计划、 资本结构, 合理计划安排融资包含短期借款、 长久借款等, 以确保企业经营所需资金。
资金计划控制
各企业于月、 季、 年末编制本企业资金收支计划实施情况表（附表6、 附表7）, 并依据资金收支计划实施情况表, 检验本企业各部门资金计划实施情况, 分析偏离计划原因, 提出处理问题应对措施, 报上级子集团企业资金部门或集团资金部（附图3）。
子集团资金部门审核汇总所属子企业资金收支计划实施情况后上报集团资金部。
集团企业资金部依据子集团、 直管子企业财务部门上报资金计划实施情况表汇总编制资金计划实施情况汇报, 而且分析计划偏离原因, 提出提升资金计划实施效果提议。汇总汇报分管总裁（附表8、 附表9、 附图4