文档介绍：中平能化建工集团
土建处税务风险控制管理制度（试行）
八月
目 录
第一章 总则 3
第二章 税务风险管理目标 4
第三章 税务风险管理组织 5
第四章 税务风险识别和评定 9
第五章 税务风险应对策略和内部控制 19
第六章 信息与沟通 56
第七章 税务稽查、 处罚 60
第八章 监督考评与激励和改善 67
第九章 附则 69
中平能化建工集团有限企业土建处
税务风险管理制度（试行）
第一章 总则
第一条 为了加强本单位税务管理工作, 有效降低税务风险, 防范税务违法行为, 结合单位实际情况, 特制订本制度。
第二条 本制度以《中国税收征收管理法》、 《中国企业所得税法实施条例》等税法文件以及《企业内部控制基础规范》等内部风险控制文件为依据。
第三条 本制度意在指导土建处本部及下属单位（含各项目部、 经费辅助三产等）合理控制税务风险, 防范税务违法行为, 依法推行纳税义务, 避免因没有遵照税法可能遭受法律制裁、 财务损失或声誉损害。
第二章 税务风险管理目标
第四条 税务计划含有合理商业目, 并符合税法要求;
第五条 经营决议和日常经营活动考虑税收原因影响, 符合税法要求;
第六条 对税务事项会计处理符合相关会计制度或准则以及相关法律法规;
第七条 纳税申报和税款缴纳符合税法要求;
第八条 税务登记、 账簿凭证管理、 税务档案管理以及税务资料准备和报备等涉税事项符合税法要求。
第三章 税务风险管理组织
第九条 税务风险管理由税务风险管理小组督导并决议, 并依法对税务风险管理行使以下职权:
一、 同意本单位税务风险管理制度;
二、 同意本单位税务风险管理组织机构设置及其职责方案;
三、 确定税务风险管理总体目标, 同意税务风险管理策略和重大风险管了处理方案;
四、 决定单位年度纳税预算和重大税务计划方案;
五、 同意重大决议税务风险评定汇报;
六、 同意单位税务风险信息披露事项;
七、 听取单位财务部门对税务风险管理工作汇报并检验其工作;
八、 其她税务风险管理职权。
第十条 总会计师负责组织实施已经决议税务风险管理事项, 主持全处税务风险管理工作。
第十一条 财务部门负责全处日常税务风险管理工作, 应推行以下职责:
一、 制订和完善单位税务风险管理制度和其她涉税规章制度, 报总会计师提交领导班子会议研究同意后实施;
二、 参与处战略计划和重大经营决议税务影响分析, 并向领导提交税务风险管理提议;
三、 组织实施处税务风险识别、 评定, 监测日常税务风险并采取应对方法, 以降低纳税成本, 合理管控税务风险, 确保我处依法推行纳税义务, 避免发生因未遵照税法而遭受法律制裁、 出现财务损失及声誉伤害。
四、 建立税务风险管理信息和沟通机制, 指导和监督处相关职能部门及所属各单位开展税务风险管理工作。
五、 立刻获取最新税收法律、 行政法规信息, 定时组织税务知识培训,
六、 开展全处税款缴纳范围内税款纳税申报、 税款缴纳、 账簿凭证和其她涉税资料准备和保管工作;
七、 接收和配合主管理税务机关及相关机构和部门检验、 审计、 鉴证等工作, 立刻纠正违规事项。不停加强与各级税务机关沟通和协调, 依法妥善处理全处各项税务事宜;
八、 其她税务风险管理职责。
第十二条 财务部门设置专职税务管理岗位和人员1—2人, 负责全处税务计缴工作, 其职责以下:
一、 实施税务风险管理制度和其她涉税规章制度, 依据税收法规要求, 结合我处实际情况, 立刻领导提出完善税务管理制度和税务内控建设提议;
二、 立刻做好相关税务分析工作, 并提交税务风险管理提议, 组织相关税务风险跟踪监控工作;
三、 负责日常税务事项审核、 核实、 申报、 缴纳（含代扣代缴）、 协调与管理工作:
1、 依据处经营活动纳税步骤进行税务制度化建设与监督, 根据授权审批步骤开展工作;
2、 负责组织税务会计核实, 并使税务事项会计处理符合会计准则以及相关法律法规;
3、 办理日常纳税申报、 税款缴纳以及相关税务管理报表报送工作, 对税务信息真实性和立刻性负担直接责任;
4、 组织税务档案管理工作, 立刻做好各项税务资料准备和报备, 使涉税事项具体操作符合税法要求, 确保税务资料和财会原始资料归档资源共享和安全完整;
四、 组织实施税务风险识别、 评定工作, 监测日常税务风险并采取应对方法。