文档介绍：预算管理制度
概述
目与根据
为适应当代公司制度规定，规范公司财务行为，推动公司实行全面预算管理，依照《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》和财政部《关于公司实行财务预算管理指引意见》、《内部会计控制规范——基本规范（试行）》和公司章程等关于规定，制定本财务预算控制制度（如下简称“本制度”）。 本制度合用于XX实业有限公司及下属子（分）公司。
定义
（1）“预算”指决策详细化。公司为实现中、长期规划而对将来会计年度生产经营活动及其目的做出预期安排。
（2）“全面预算控制”是以预算目的为基本制定，对公司经营活动各项费用支出和成本耗费进行有效检查和监督，通过预算目的和预算执行成果比较及时发现纠正偏差，保证预算目的实现。
预算控制内容
公司预算控制内容涉及预算编制、预算执行、预算调节、预算分析、评价与报告、预算考核以及监督检查等。在预算管理控制中应对岗位分工与授权批准、预算编制、预算执行、预算调节、预算分析与考核控制以及监督检查等核心控制点加强控制工作。
预算管理基本循环图
公司发展规划、经营总目的；
公司业务预测、营销筹划；
各子公司及各部门工作预期；
预算目的体系
预算编制 / 调节
预算考核/反馈
预算执行 / 监控
预算目的：考虑各子（分）公司工作预期，结合总公司战略发展规划和总体业务预测，参照上期预算执行状况和考核成果，制定预算方针，拟定公司预算目的；
预算目的涉及总公司总目的和各责任中心分解目的全面目的体系，在预算中重要涉及各项财务指标及某些重点关注业务运营指标；
总目的涉及净资产收益率，息税前利润，资产总周转率等综合财务指标，分解目的涉及子（分）公司净资产收益率，息税前利润，资产总周转率等综合财务指标，二级利润中心利润、成本中心生产成本、各基层单位明细预算目的项等。考虑到总公司业务特殊性，暂不对收入中心实行预算管理。
预算编制/调节：通过总目的拟定和目的分解，拟定预算年度目的体系，分解各部门预算目的之后，各部门依照公司预算基本方针及预算组织方案，编制本部门预算草案，由各公司财务部及总公司财务部对各级预算进行汇总，并据此编制损益预算表、资产负债预算表和钞票流量预算表。
年度预算执行过程中，可依照外部环境变化、实际经营状况与预算差别限度、业务目的修正等因素变动，按照相应管理权限及调节规范，对年度预算进行调节，剩余年度经营按调节后预算方案执行。
预算执行/监控：各级责任中心和基层业务、职能部门按预算原则开展经营活动；
在预算执行过程中，为保证预算执行严肃性和可控性，通过筹划调节控制、资金收付权限监控、业务审批权限监控、部门预算反馈报告等手段来进行预算执行和监控，保证预算目的实现；
预算考核：预算年度考核报告反映了预算目的完毕状况，是下一年度预算目的确立基本，同步也是对部门和员工进行绩效考核根据。
预算管理控制目的
，并为经营筹划完毕提供保障体系；
，使其建立在各部门和子（分）公司切实可行预测基本之上，从而有助于监控公司风险，贯彻公司长远战略发展；
，有效减少成本费用；
，加强事中控制，理解存在差距和问题并采用改正办法，与绩效管理体系相结合，使公司对于部门和员工考核“有章可循，有法可依”；
，加强员工对公司战略目的和基本政策关注，便于公司管理层与员工及时沟通，使各责任单位和负责人按照预算目的实现自我控制，保证目的利润完毕。
二、预算管理模式
总公司履行责任预算模式。责任预算指以子公司为责任中心，进行总体目的分解、预算编制和预算执行考核预算模式；
预算目的汇总和分解相应各级责任中心，并按责任中心特点和责任范畴，拟定可控某些和不可控某些；
责任预算可按责任构造对预算期内各项资源进行筹划、组织、分派，达到对资源有效和动态配备，以明确各单位责任目的，提供考核根据，提高经济效益；
责任中心划分
责任范畴划定
总公司责任构造
责任关系拟定
预算目的体系
（按责任构造汇总和分解）
预算编制调节
（按责任中心归集数据，明确责任目的）
预算执行监控
（责任中心按责任目的执行）
预算考核反馈
（按可控原则对责任中心进行考核）
总公司责任构造图
责任预算将公司整体经营目的细化，有助于监控公司长远战略发展；
责任预算规定各责任中心按统一、规范格式编制预算，有助于统一预算数据和筹划信息，提高筹划效率。
三、预算管理组织及授权审批
预算组织体系是预算推动主体与基本，必要与公司现行治理构造、管理体制及业务流