文档介绍：税务筹划精选案例
【案例2】某建材生产企业为增值税一般纳税人，主要生产瓷砖、地板砖。销售产品主要缴纳增值税、城建税、教育费附加，如有盈利还需要缴纳企业所得税。
产品主要原材料来自农民挖的黄土，每期可抵扣的进项税额为销项税额的20%。仅增值税一项，其税负率就高
达13%。
【案例2】中的企业进展税务咨询，获知国家有一般纳
税人可按简易方法纳税的有关规定〔国税函[2021]90号
文件?关于增值税简易征收政策有关管理问题的通知?〕，
并及时进展经营调整。
税法规定：一般纳税人销售自产的以下货物，可选择
按照简易方法依照6%征收率计算缴纳增值税：以自己
采掘的砂、土、石料或其他矿物连续生产的砖、瓦、
石灰〔不含粘土实心砖、瓦〕。
筹划、调整及效果：
企业与农民签订用工合同，变购进为自己开采，享受国家优惠政策。增值税税负率降为6%。
【案例3】某服装厂是一家民营服装加工企业，全厂职
工人数最多时为80人，全年资产总额均不超过3000万元。
2021年年终决算，该厂实现销售600万元，年度会计利
润和年度应纳税所得额均为31万元。为此，税务参谋在
公司决策层会议上建议：年底结帐前通过指定机构进展
。为什么？
企业所得税法规定：小型微利企业适用低税率20%。但要同时符合六个条件：一是从事国家非限制和制止行业；二是年度应纳税所得额不超过30万元；三是从业人数在一定范围内：工业企业不超过100人，其他企业不超过100人；四是资产总额在一定范围内：工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元；五是建账核算自身应纳税所得额；六是必须是国内的居民企业。
【案例4】创益公司购进一台新设备，原值为30万元，预
计净残值率为5%，经税务机关核定其折旧年限为5年。由于该设备属于高新技术产品生产设备，更新换代快，经向税务机关申请获批准采用双倍余额递减法计提折旧。那么企业按年限平均法折旧与按双倍余额递减法折旧对照如下〔假定每年税前利润均为20万元，企业所得税率为20%〕：
企业所得税法规定：企业的固定资产由于技术进步及常年处于强震动、高腐蚀状态的原因，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限〔最低折旧年限不得低于规定折旧年限的60%〕或者采取加速折旧的方法。
【案例5】柳州某橡胶制品厂原来主要生产日常生活
用橡胶制品，由于难以享受不高。经税务咨询后，领导下决定生产“转型〞
——以废旧轮胎为原料生产胶粉。企业因此获利丰厚，
并得到政府表彰。原因何在？
国税函〔2021〕185号文件规定：企业自2021年1月1日
起以?资源综合利用企业所得税优惠目录〔2021年版〕?
规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和非制止并
符合国家及行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计
入企业当年收入总额。 财税〔2021〕156号文件规定：以废旧轮胎为原料生产的
胶粉；翻新轮胎等自产货物的，自2021年1月1日起免征
增值税。
【案例6】 某公司拟定的资本构造备选方案见下表：