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合伙工程财务管理制度.doc

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文档介绍

文档介绍:合伙工程财务管理制度
LT
财务制度及管理办法
…………………………………………总 则
…………………………………………财务工作职能
…………………………………………项目资金管理
…………………………………………项目账务管理
…………………………………………财务审批办法
…………………………………………项目资产管理
…………………………………………成本风险管控
…………………………………………财务报表管理
…………………………………………财务员工罚则
…………………………………………附 则
编制日期:2012年。编制人员:

总 则
1、为保障项目正常运作,规范财务管理行为,健全内部管理制度,保证项目队长期稳定、有序发展,维护各股东的合理权益结合实际,制定本法。
2、财务管理的目标是实现效益最大化,保障财产安全与持续经营,增强市场竞争力。做好各项财务收支和计划、核算、控制、分析和考核工作,依法合理筹集资金,有效利用,提高经济效益。
3、财务管理的基本原则是:财、权分离,公开,透明,公正。严格执行国家有关财政法规和财经纪律,建立健全财务管理制度,做好财务管理的基础工作,维护项目队旗下项目的合法权益,如实反映项目的财务状况和经营成果。
4、 财务管理的实施策略是:以提高经济效益为目的,以资金管理为中心、以预算管理为手段,以成本管理、内部控制制度为重点,以有效细分财务为方法,确保项目资产安全、真实、完整,最终实现项目利润最大化。
5、本办法适用范围:以项目队现有股东参与所有项目及以后增加股东及股东增加项目。
财务工作职能
1、财务岗位设置
项目队财务设会计一名、出纳一名;由项目队队长及全体股东直接管理,并各严格履行其职责。会计、出纳可身兼其他职责但不
现金的,必须凭审批后的《请款单》或《借款单》,并要在《现金使用登记簿》上签字,登记转账日期、金额、收款人并连同转账凭证一同入账。
项目的全部现金必须专人专管,除出纳人员外其余所有人员不得管理现金的收支。大额现金支出必须半数以上股东签字同意,方可支付。
2、银行存款管理
设置“银行存款日账”,每日终了,由出纳员根据发生额结出余额,并将现金余额及存款余额报知所有股东。
月份终了,对账面余额与银行对账单余额之间的差额,必须逐笔查明原因及时处理。
办理信汇、电汇、票汇、转账支付等付出款项,一律凭请款单办理,请款单必须由经办人员、财务人员及半数以上股东签字方可办理。
银行帐户必须有足够的存款可供支付,不准签发空头或空白的支款凭证。支付大额款项时需由半数以上股东签字同意。
项目队员工、股东及第三收款方因工作需要领用资金,需要转账的,必须凭审批后的《请款单》或《借款单》,并要在《转帐使用登记簿》上签字,登记转账日期、金额、收款人并连同转账凭证一同入账。
项目的全部银行存款必须专人专管,除出纳人员外其余所有人员不得管理银行存款的收支。大额转账支出必须半数以上股东签字同意,方可支付。
项目账务管理
1、项目总投入及收入帐管理
项目总投入账管理
项目的前期投入资金,按预算总额分别由各股东按股份占比投入并设立专门指定账户,项目财务人员设立项目总投入账务薄,各股东保留原始转账或存款凭证,以便支取。
项目总收入帐管理
项目的中期或后期的总收入资金由财务人员负责存入专门制定账户,该账户并不与项目的前期投入资金账目为同一账户,项目财务人员设立项目总收入账务薄,并保留原始的甲方结账凭证及其他收款凭证;以便项目进行中后期核算、分析成本及利润。项目的每次收入款项,必须经由全体股东签字确认金额,方可入账。
项目各支出账务管理
设施设备开支
项目开工施工时所需的辅材、工具、机电及消耗品等一切项目所需的全部设施设备开支统一从项目的前期投入资金中支取(可采取预算支出凭票入账及预先垫付凭票报账的方式支取),项目进行的中、后期,当项目的前期投入资金用尽后,经全体股东同意可从项目的收入款项中支取,采购员购买的所有物料等必须由市场调查人员签字同意其所购物料价格可比性及真实性后,方可入账。采购员所采购物料的所有发票收据入账时必须有所需物料工总负责人、财务会计、财务出纳的签字确认,方可入账。项目所需的所有设施设备的开支账目必须是独立的开支账簿,以便对项目成本的独立管控及利润的核算。
项目后勤开支
项目的后勤开支包括:所有员工的住宿开支(包括修缮员工宿舍、购买住宿所需的公用设施等)

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