文档介绍：中华人民共和国航天科技集团公司
会计基本工作规范达标原则
中华人民共和国航天科技集团公司财务金融部
目 录
第一某些 会计基本规范 2
一、会计机构 2
二、会计岗位 3
三、会计人员 7
四、会计职业道德 9
五、会计监督检查 9
六、会计工作交接 12
七、票据与印章 14
八、会计科目 17
九、会计凭证 18
十、会计账簿 23
十一、财务报告 24
十二、会计档案 26
十三、财务信息化 28
第二某些 会计基本业务 28
一、货币资金 28
二、往来款项 31
三、存货 35
四、股权投资 39
五、固定资产 41
六、借款 46
七、收入 47
八、寻常费用 49
第三某些 会计管理制度 51
一、会计人员岗位责任制度 51
二、财务收支审批制度 53
三、货币资金管理制度 54
四、往来款项管理制度 57
五、财产清查管理制度 58
六、寻常费用报销制度 61
七、财务信息化管理制度 61
八、会计档案管理制度 63
附件： 66
一、会计业务解决流程图 66
二、重要附表参照格式 69
中华人民共和国航天科技集团公司
会计基本工作规范达标原则
为加强会计基本工作，规范会计工作秩序，保证会计信息质量，依照《中华人民共和国会计法》、财政部《会计基本工作规范》和《公司会计准则》等关于规定，结合集团公司实际状况，特制定本原则。
会计基本工作是会计工作基本环节，是经济管理工作重要基本。本原则重要从会计基本规范、会计基本业务、会计管理制度三个方面对会计基本工作进行规范。
第一某些 会计基本规范
会计机构
法定代表人或单位负责人（如下简称“单位负责人”）是单位会计工作第一负责人。对依法设立会计机构、配备会计人员、建立会计管理制度、组织开展会计工作以及会计资料真实性、完整性负领导责任。
总会计师是单位会计工作直接负责人。对会计核算、监督、分析、报告、制度建设等各项会计工作组织开展负主管领导责任，组织单位重大经济行为可行性分析与审核，参加单位重大经营活动分析与决策，实行对单位重大财务事项监督与报告。
各单位必要依法设立独立会计机构，配备会计机构负责人。会计机构是单位组织架构重要构成某些，是单位资金管理、会计核算、会计监督、财务管理、会计管理制度建设责任部门。
会计机构负责贯彻执行国家有关财经法律法规，环绕单位发展战略，组织开展会计核算，反映经济活动状况，参加经营决策，为单位经济活动顺利开展提供服务。
会计岗位
设立原则
会计岗位设立必要严格执行不相容岗位相分离原则。不相容岗位重要涉及：授权批准、业务经办、会计记录、稽核、财产保管等岗位。
岗位设立
会计岗位普通涉及：会计机构负责人、会计主管岗、出纳岗、往来款项核算管理岗、存货核算管理岗、投资核算管理岗、在建工程核算管理岗、固定资产核算管理岗、无形资产核算管理岗、资金核算管理岗、职工薪酬核算管理岗、收入核算管理岗、纳税核算管理岗、成本核算管理岗、费用核算管理岗、稽核岗、总账报表岗、预算管理岗、国有资产产权管理岗、财务分析与评价岗、价格管理岗、财务信息化管理岗、会计档案管理岗等岗位。
各单位可依照内部牵制制度规定和工作需要，设立会计岗位，调节职责分工。兼容岗位可以一人一岗，一人多岗，一岗多人；不兼容岗位不能由同一人担任。各单位要对详细岗位设立、职责分工以制度形式固化。
岗位职责
会计机构负责人：负责贯彻执行国家有关财经法律法规和上级部门有关政策；按照会计制度及有关规定，结合本单位详细状况，制定详细会计管理制度及实行办法，参加经营决策；负责组织会计核算与会计监督，维护资产安全与完整；负责在授权范畴内对有关会计业务进行审批；负责预算管理、成本管理、价格管理、财务分析管理；负责制定筹资、融资筹划，对资金运作进行统筹；负责财务信息化管理；负责合理调配会计人员工作，组织财务工作绩效考核和财务预算考核；办理与岗位有关其她事项。
会计主管岗：负责在会计机构负责人领导下，开展详细会计核算业务，组织会计人员准时、按规定记账，收付款,如实反映和监督财务收支状况；负责对会计凭证、会计账簿、会计报表以及财务报告等会计资料合法性、真实性、精确性和完整性进行审核；办理与岗位有关其她事项。
出纳岗：负责钞票、银行存款收付业务；负责办理与银行结算票据（涉及支票、银行汇票、银行本票、商业汇票等）关于事宜；负责办理银行账户开设、变更与撤销;办理与岗位有关其她事项。单位可依照业务量大小分设钞票出纳岗和银行出纳岗。
往来款项核算管理岗：负责往来款项业务有关原始凭证审核；负责除主营业务以外往来款项会计核算与管理，涉及各种其她应收