文档介绍：财务报销制度
为了加强集团及内部各项目公司的管控，规范借款、报账，简化报销
流程，控制和监督各项目公司费用支出，特制定本制度。
第一部分 借款管理规定及流程
一、借款管理规定
（一）借款范围：因公出差、采购办公用品及其他因公需要借款的事
项。个人因私严禁假冒公司事务借款。
（二）借款内容：
1、出差借款：出差人员凭审批后的《出差申请表》（见附表一）、
《借款单》按批准额度办理借款，出差返回 5 个工作日内办理报销、销帐
手续。
2、一般借款：凭审批后的借款单在财务部办理借款业务。
3、单笔借款金额超过 5000 元或同一部门一天借款额累计超过 5000
元的，借款人（部门）应提前一天通知财务部备款。
（三）借款销帐规定：
1．借款销帐时应以借款申请单的事由为依据，凭发票据实冲销借款；
票据不足部分，以现金交清差额；
2．借款原则上实行前帐不清,后帐不借。财务人员有权拒绝未清帐人
员的再次借款，逾期（一个月）未归还借款者，财务部有权暂停发放工
资或直接从工资中扣回。
二、借款流程
(一) 借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大
小写须完全一致，不得涂改）、归还时间、借款种类（银行或现金）。
(二) 审批流程：借款人→项目总经理审批→财务总监复核；
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(三) 财务付款：借款人凭审批后的《借款单》到财务部出纳处办理
借款。
第二部分 日常费用报销制度及流程
日常费用主要包括差旅费、电话费、交通费、办公费、低值易耗品、
业务招待费、培训费、车辆费用、专项费用等。
费用报销的一般规定：
(一) 报销人必须取得相应合理、合法的有效票据，发票的抬头需使
用公司的全称（项目涉及对外注册的，发票抬头开具注册公司名称，如文
华公司开具‘河南云脉汇企业管理咨询有限公司’），持白条报销者财务
有权拒绝，发票内容开成一批的需附清单，并由出具发票的单位在清单上
加盖发票专用章或财务专用章。
(二)粘贴报销单据:根据费用性质，分类按自左向右的顺序均匀粘贴
在粘贴单上，并认真填写粘贴单上的内容：注明附件张数、报帐人、经手
人及报销金额，金额大小写须完全一致（不得涂改）；简述报销费用内容
或事由（报销业务招待费时除外，详见业务招待费的报销标准及流程）。
（三）粘贴单上的报帐人、经手人应填写完整。经手人为业务发生时
的直接经办人员，可包括多人；报帐人为票据报销的领款人或冲帐人。
（四）当年发生的费用需在当年报销，经手人需在每年 12 月 31 日前
将当年所发生的所有业务票据审批后交财务中心报销，逾期未报者由经手
人协调进行换票处理。
（五）按规定的审批程序报批。
报帐人→ 经手人→主管会计审核→项目负责人复核→财务负责人终