文档介绍：财务管理制度
第一章 总 则
为规范会计行为，保证会计资料真实、完整，加强财务管理，提高经济效益，做好各项收支筹划、控制、核算、分析和考核、监督、检查工作，合理筹集资金，有效运用资产，实现资产保值增值，依照关于法律、法规，制定本制度。
投资公司对其所属公司实行“统一管理，分级负责”财务管理体制。
投资公司对所属公司实行财务人员委派制度，并对所属公司财务工作进行业务指引和监督管理。投资公司所属公司必要设立财务职能部门，行政上接受所在公司领导，业务上接受投资公司计财部指引和监督。
投资公司所属公司财务人员必要认真执行《会计法》、《公司会计制度》、《公司财务会计报告条例》及国家制定其她财经法规、政策及制度。
本制度合用于大连亿达投资有限公司（如下简称“投资公司”）及所属公司（如下简称“公司”）。
第二章 财务预算
财务预算是全面预算重要构成某些,是反映公司预算期钞票收支,经营成果和财务状况各项预算。重要涉及钞票预算、预测利润表和预测资产负债表,这些预算以价值量指标总括反映经营预算和资本支出预算成果。
财务预算编制原则
1、业务预算和专门决策预算是财务预算基本，财务预算是依赖于业务预算和专门决策预算编制，是整个预算体系主体。
2、编制财务预算必要遵循市场经济发展客观规律，以保证完毕投资公司生产经营筹划，从公司客观实际出发，本着积极、合理、有用原则进行编制。
3、财务预算编制办法及预测手段要充分体现科学性。
财务预算编制内容
1、各种预算编制顺序应当是：一方面编制销售预算；然后再依次编制生产预算、直接材料采购预算、直接人工预算、制造费用预算、营业及管理费用预算等，同步编制各项专门决策预算；最后，依照业务预算和专门决策预算再编制财务预算。
2、编制财务预算期间，以会计年度为单位，使预算期间与会计年度相一致，便于预算执行成果分析、评价和考核。年度预算要有分季数字，而其中第一种季度还应有分月数字，当第二个季度即将来暂时候,又将第二个季度预算数按月分解，提出第二个季度分月预算数，如此顺序推动。
3、年度财务预算应在上年度末编制，董事会批准后执行；季度财务预算应在上季度末编制，经理办公会批准后执行。
第三章 流动资产
流动资产，是指可以在一年或者超过一年一种营业周期内变现或者运用资产，重要涉及钞票、银行存款、短期投资、应收及预付款项、存货、待摊费用等。
货币资金管理
1、出纳员和会计人员不能由一人兼任，出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权、债务账目登记工作。一切钞票收付、货款结算、费用开支，必要根据合法原始凭证，并由经手人和关于领导审核签字，由主管会计审核无误后编制会计记账凭证，办理收付手续。出纳员要按日逐笔登记钞票日记账，结出当天钞票余额，并与库存钞票核对，做到账款相符、账账相符。禁止白条抵库，不得外借或挪用钞票。
2、钞票支票、转账支票、发货票及收款收据等各种票据，必要有专人保存，建立票据发放、回罢手续,设立备查账，发出时登记票据号码、日期、用途、金额，由领取人签字，按期清理并办理注销登记。禁止发放空白支票和转借银行账户。支票丢失应及时报告财务部门并及时采用补救办法。财务专用章和法定代表人印章要由专人分别保管，并按关于规定对的使用。
3、根据合法、有效原始凭证及时编制银行存款收付记账凭证，序时登记银行存款日记账，每日结出银行存款余额，每月月末必要做到账账相符，每月初必要根据银行对账单逐笔核对上月银行存款发生额，依照未达账项,编制银行存款余额调节表。对跨月未达账项,进行逐笔核算、及时清理。
4、各职能部门申请汇款和转账时，必要依照年度财务预算和签定合同、合同，填制管理费用、生产费用审批表或持正式发票，经分管领导和财务负责人或总经理签字后，到财务部门办理支付手续。没有列入财务筹划项目开支，关于部门须以书面形成费用开支申请报告，或持有关资料，经总经理批准后，方可办理。
存货管理
1、存货，是指公司在生产经营过程中持有以备出售，或者依然处在生产过程，或者在生产或提供劳务过程中将消耗材料或物资等，涉及各类材料、商品、在产品、半成品、产成品等。
2、存货必要实行实物负责制，拟定负责人，并建立总账、二级账、明细账、库存保管账和一整套存货核算管理制度。存货要定期盘点，每年至少盘点一次。盘点成果如与账面记录不符，应于期末前查明因素，经董事会批准后，在期末结账前解决完毕。盘盈存货，应冲减当期管理费用；盘亏存货，在减去过错人或者保险公司等赔款和残料价值之后，计入当期管理费用，属于非常损失，计入营业外支出。
3、存货要建立严格入库、出库、保管手续和制度。存货出入库必要有合法凭证。
4、低值易耗品和周转使用包装物等，在领用后实行一次摊销法计入有关成本或费用。