文档介绍：{财务管理财务报表}财务
报表基础知识
131131 应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。
141132 应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、
发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。
151201 应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任
后确认的代位追偿款
161211 应收分保账款企业（保险）从事再保险业务应收取的款项
171212 应收分保合同准备金企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收
分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金
181221 其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账
款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分
保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。
191231 坏账准备企业应收款项的坏账准备
201301 贴现资产企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资
金。
211302 拆出资金企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项
221303 贷款企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。
231304 贷款损失准备企业（银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产
包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡
透支、转贷款和垫款等.
241311 代理兑付证券企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券。
251321 代理业务资产企业不承担风险的代理业务形成的资产。
261401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。
271402 在途物资企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核
算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。
281403 原材料企业库存的各种材料。
291404 材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料计划成本与实际成
本的差额。
301405 库存商品企业库存的各种商品的实际成本(或进价)或计划成本（或售
价）。
311406 发出商品企业未满足收入确认条件但已发出商品的实际成本（或进价）
或计划成本（或售价）。
321407 商品进销差价企业采用售价进行日常核算的商品售价与进价之间的差额。
331408 委托加工物资企业委托外单位加工的各种材料、商品等物资的实际成本。
341411 周转材料企业周转材料的计划成本或实际成本。
351421 消耗性生物资产企业（农业）持有的消耗性生物资产的实际成本。
361431 贵金属企业（金融）持有的黄金、白银等贵金属存货的成本。
371441 抵债资产企业（金融）依法取得并准备按有关规定进行处置的实物抵债
资产的成本。
381451 损余物资企业（保险）按照原保险合同约定承担赔偿保险金责任后取得
的损余物资成本。
391461 融资租赁资产企业（租赁）为开展融资租赁业务取得资产的成本。
401471 存货跌价准备企业存货的跌价准备
411501 持有至到期投资企业持有至到期投资的摊余成本。
421502 持有至到期投资减值准备企业持有至到期投资的减值准备。
431503 可供出售金融资产企业持有的可供出售金融资产的公允价值。
441511 长期股权投资企业持有的采用成本法和权益法核算的长期股权投资。
451512 长期股权投资减值准备企业长期股权投资的减值准备。
461521 投资性房地产企业采用成本模式计量的投资性房地产的成本。
471531 长期应收款企业的长期应收款项。
481532 未实现融资收益企业分期计入租赁收入或利息收入的未实现融资收益。
491541 存出资本保证金企业（保险）按规定比例缴存的资本保证金。
501601 固定资产企业持有的固定资产原价。
511602 累计折旧企业固定资产的累计折旧。
521603 固定资产减值准备企业固定资产的减值准备。
531604 在建工程企业基建、更新改造等在建工程发生的支出。
541605 工程物资企业为在建工程准备的各种物资的成本。
551606 固定资产清理企业因出售、报废、毁损、对外投资、非货币性资产交换、
债务重组等原因转出的固定资产价值以及在清理过程中发生的费用等。
561611 未担保余值企业（租赁）采用融资租赁方式租出资产的未担保余值。
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