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等级考试会计从业资格试题10387
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等级考试会计从业资格试题10387
等级考试会计从业资格试题
多选题
1、下列借款费用，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予在发生当期扣除的
有() 。
A．企业在生产经营活动中发生的合理的不需要资本化的费用
B．企业经批准筹集生产经营资金所发行债券的利息支出
C．企业为建造需要经过 12 个月以上才能达到完工状态的存货发生的借款费用
D．税务机关对于关联企业之间业务进行纳税调整加收的利息
E．高利贷借款利息支出
单选题
2、某商贸企业为增值税一般纳税人，从事商品批发、零售和进口业务。 2009 年
月有关业务如下：
委托某手表厂生产金表 100 块，提供纯金 800 克，账面成本 169000 元；表厂提供辅助材料 元，共收取加工费和辅助材料费不含税 320000 元，并开具增值税专用发票；受托方无同类产品售价，该手表厂依法代收代缴了消费税；
该表收回后，商贸企业定价每块不含税 28900 元，本期售出 28 块；
从国外进口一牺小轿车，作为企业销售接待用车，海关审定的关税完税价格
18 万元，从韩国购进一辆长度为 15 米的豪华商务车自用，离岸价为 120 万元，到我国海关起卸地前的运保费为 9 万元；
从国内采购商品， 取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明金额45
万元、税额 万元；购货过程中发生运输费用 4 万元、装卸费 1 万元，取得运输部门开具的运费发票；
购进作为固定资产：管理的税控收款机 5 台，取得的增值税专用发票上注明
金额 5 万元、税额 万元；从农村购进免税农产品，收购金额 22 万元，开具
合法收购凭证；运输农产品支付运费 1 万元并取得运费发票；
娱乐中心取得舞厅娱乐收入 45 万元，收购的农产品在舞厅供客人消费， 取得收入 25 万元，销售啤酒等取得收入 31 万元。领用上月已抵扣了进项税额免税农产品成本为 8 万元，啤酒等小食品成本 22 万元；
上月销售的一块劳力士手表因质量问题被顾客退回，该商贸公司退给顾客货
款 37 万元，并开具红字普通发票；商贸公司将其退给代理商家，取得代理商家开具的红字专用发票注明金额 29 万元、税额 万元；
取得上月啤酒的逾期包装物押金 25 万元；
受托代销某品牌服装， 万元，与委托方进行
结算，取得增值税专用发票上注明税额 万元。
( 本期进口关税税率为 30%，小汽车消费税税率是 5%；手表的消费税税率是 20%，
当月取得的相关票据符合税法规定，并在当月通过认证和抵扣 )
根据上述资料回答下列问题：
依据税法的有关规定，下列说法中不正确的是 () 。
A．发生销货退回应当减少当月的销项税额
B．金表的委托加工业务应该由受托方代收代缴消费税
C．啤酒的包装物押金不计算消费税
D．当月购进固定资产所支付的进项税额均不得从销项税额中抵扣
单选题
3、某企业对账面原价为 110 万元，累计折旧为 70 万元的某一项固定资产进行清
理。清理时发生清理费用 5 万元，清理收入 100 万元 ( 按 5%的营业税率交纳营业
税，其他税费略 ) 。该固定资产的清理净收入为 () 万元。
A．50
B．35
C．41
D．45
简答题
4、基础资料：
1．账套名称：中财会计公司 06
2．数据库路径： D：\
3．公司名称：中财会计公司
4．设置会计期间：
会计启用年度 2012 年，会计启用期间 1 月，会计年度从 1 月 1 日起至 12 月 31 日止，自然年度会计期间 12 个月。
5．设置记账本位币，代码： RMB，名称：人民币，小数位数： 2
6．设置联系电话及地址：
电话： 010―82318888
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7．引入会计科目 ( 新会计准则科目 )
进行固定资产卡片新增：
资产类别：办公设备
资产编码： gz―001