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由中国总会计师协会专家项目组成员——周国海教授撰写并主讲。《房地产公司全面预算报告编制指导》
目录
一、预算编制的指导思想和原如此2
二、预算编制的定义与分类2
三、预算的时间安排4
四、预算报告的组成5
五、预算编制的分工8
六、预算的编制方法9
七、编制须知事项13
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预算编制的指导思想和原如此
预算编制指导思想
本年预算编制采用“自上而下、自下而上、自上而下〞和“分级编制、逐级汇总〞的程序进展。以零基预算为主，趋势预测与零基预算相结合的思路进展编制。
预算编制原如此
真实性原如此：对每一收支项目的数字指标应认真测算，力求各项收支数据真实准确，各项收支要符合部门的实际情况，测算时要有真实可靠的依据，不能凭主观印象或人为提高开支标准编制预算。
完整性原如此：对各项收入、支出预算的编制做到不重不漏，不得在部门预算之外保存其他收支项目〔通过严格的审核程序来尽量防止预算外费用的开支〕。
可靠性原如此：编制预算时需以“事情〞为根底，而不是简单的数据相加，也就是将数字落实到所做的事情上。如：销售提成比例是2%，如年度销售目标是1亿，因此预算销售提成为200万。
预算编制的定义与分类
费用定义与容分类
可控费用与不可控费用的定义
可控费用：
可控费用指根据所授予权限，企业某个责任单位或个人的行为在特定期间所制约的本钱费用。
可控费用分为长期可控费用和短期可控费用；
长期可控费用：为规律性发生的、难以依该月的短期行动计划而变动的可控费用，如工资、社保、办公费等。预算时要求提供参考值〔如人均标准、定额等〕；
短期可控费用：临时性活动形成的可控费用，如差旅费、招待费、培训费等。预算时要求提供具体的行动计划进展对应；
※包括但不限于以下费用项目
费用项目
费用定义
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费用项目
费用定义
工资
按照集团统一政策发给职工的薪资、奖金，包括固定工资、加班工资、年度奖金。
社保费用
公司为职工缴纳的法定社会统筹保险，包括养老保险、医疗保险、工伤保险、生育保险、失业保险等。
住房公积金
公司为职工缴纳的住房公积金。
体检费
为保障员工身体健期进展的身体检查；
福利费
用于职工福利方面的支出，包括过节费、礼金、服装费、体检费、医药费、员工食堂、团体旅游费、团体活动费、员工宿舍租金等其他福利费
职工教育经费
指企业用于职工教育事业的费用
工会经费
用于开展职工文娱、体育、宣传活动以与其他活动等方面的开支
办公费用
各种办公用品的耗用，以与其它直接与办公有关的费用，包括电脑耗材〔墨盒等〕、办公纸、办公文具、看板、铭牌、名片费用、其他办公费等
通讯费
支付给电讯部门的固定、移动、个人无线上网卡费用，以与以工资形式发放的通讯补贴
车辆费用
公司车辆以与租用车辆发生的所有费用〔包括车辆油费、车辆保险费、年检费、车辆过路费、车辆修理费、租用车辆费用〕，以与按规定对私家车的补贴，
劳保费用
为职工劳动保护发放的各种劳保用品与相关费用，包括工作服装费用、手套费用、劳保鞋、卫生清洁用品费、其他劳保费等
物管费
指依据物业管理服务合同为物业使用人或所有人提供物业管理服务，物业管理使用人或所有人依据物业管理服务合同应当付出的费用
水电费用
指生产与办公耗用的各种能源费用，包括水费、电费、气费等
不可控费用：
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不可控费用是“可控费用〞的对称，是指不能为某个责任单位或个人的行为所制约的本钱费用。不可控本钱一般是无法选择或不存在选择余地的本钱，如折旧、摊销、总部统筹的费用等；
※包括但不限于以下费用项目
费用项目
费用定义
折旧费用
固定资产折旧
无形资产摊销
无形资产摊销
融资费用
集团统筹对外贷款、担保所发生的费用
长期费用摊销
长期待摊费用摊销
低值易耗品摊销
其他低值易耗品摊销
非收入类税金
房产税、印花税、车船使用税、其他税金、残疾人就业保障金
※可控费用与不可控费用由于所处部门不同，其是否可控也会相应发生变化。如职工薪酬在人力资源部就是可控费用，但在