文档介绍：第五章

往来核算岗位实务操作
制作:黄亚萍王蕊
沈阳建筑大学职业技术学院
TEL024——2304120
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目的及要求

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实务操作

项目实务操作

岗位职责概述
本章
主要内容
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第一节往来核算岗位职责概述
(一)五类往来业务
、债务往来业务。
、债务往来业务。
、税金、费用而形成的债务,
。
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,负责对应收应付、预收预付往来款项建立必要的管理制度。严格执行国家的结算制度和纪律。
,正确使用会计科目,按规定设置必要的明细帐,做到记帐清楚,帐表相符,并按规定按时编报债权债务方面的报表。
,在年末编制决算报表前,要普遍进行清查。写出清查报告表,查明原因,分清责任,并按规定的程序报经有关部门批准后,进行帐务处理。
(二)往来核算岗位具体职责
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第二节应收项目实务操作

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一. 应收账款
(一)概述
--是指企业因进行施工、销售产品或提供
劳务而形成的各项债权。
:
1).是指企业因进行工程施工及销售活动引起的债权。
2).应收帐款是指流动资产性质的债权,不包括长期
的款项。
3).应收帐款是指本企业应收客户的款项,不包括本
企业付出的各类存出保证金,如投标保证金和租
入包装物保证金等。
。
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(二)应收账款的计价
—按实际发生额入账。即在一般情
况下,按双方成交时的实际发生额入账。
—商业折扣、现金折扣等。
1)商业折扣—对应收账款和销售收入的入账金
额均不会产生影响。按实际售价确认。
2)现金折扣—表现形式为:“1/10,n/30”
3)总价法—以未扣减折扣前的实际售价为入
账价值。
4)净价法—以扣除折扣后的金额作为入账价值。
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(三)应收账款的实务处理
:应收账款
明细科目:应收工程款、应收销货款
:建筑业统一发票、收据、
银行进账单

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建筑业统一发票
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