文档介绍：增值税企业所得税计算题
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增值税计算题：
例１、 某洗衣机厂(增值税一般纳税人)，本纳税期限内发生以下业务：( 2008年4月自考
(1)向某商业批发公司销售甲种型号洗衣机500台，每台950元(不含税)。
(2)向某零售商店销售乙种型号洗衣机100台，每台1404元(含税)。
(3)向某敬老院赠送丙种型号洗衣机10台，每台价值1000元(不含税)。
(4)外购机器设备1台，每台单价200000元，取得增值税专用发票，机器设备已验收入库。
(5)外购洗衣机零配件支付50000元，专用发票注明税款8500元。其中10000元配件因不符合合同规定的规格而退货，并收回货款1700元。
(6)该洗衣机厂在销售洗衣机的同时提供运输服务。本月共取得运输劳务收入10000元。
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根据上述材料，依据税法规定,该洗衣机厂本期应缴纳增值税额并说明理由
分析：
根据上述材料，该洗衣机厂本期应缴纳增值税额的计算公式及步骤是：
(1)甲种型号洗衣机销售额中不含税，直接按17%税率计算销项税额：
500×950×17%＝80750 元（1分）
(2)乙种型号洗衣机销售额为含税销售额，应换算成不含税的销售额，再按17%税率计算销项税额。
100×1404÷(1＋17%)＝120000 元
销项税额为：120000×17%＝20400 元 (1分)
(3)赠送丙种型号洗衣机视同销售，应当缴纳增值税，其销项税额为：
10×1000×17%＝1700 元 (1分)
(4)外购机器设备属于固定资产，进项税额不得抵扣 (1分)
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(5)外购洗衣机配件进项税额可以抵扣，但退货部分不予抵扣，其可抵扣的进项税额为：8500－1700＝6800 元 (1分)
(6)在销售洗衣机的同时提供运输服务属于混合销售行为，视同销售货物，应征
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值税，其销项税额为：
20×13%＝ 万元
(6)加工制作礼品性质的图书，其进项税额：6×13％＝ 万元
赠送客户及购货人图书为视同销售行为，其销项税额为：
6×13%＝ 万元
(7)该出版社该月销项税额为：39＋＋＝ 万元
进项税额为：17＋＋＋＋＝ 万元
该出版社该月应缴纳的增值税为：－＝ 万元
例3、某生产企业为增值税一般纳税人，2006年5月发生以下业务。
（1）销售给某商场货物一批，开局增值税专用发票，注明销售额450万元，该商场尚未付款提货。
（2）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票，注明销售额
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100万元、税额17 万元，已支付货款并已验收入库；支付运杂费3万元， 万元，，，.
（3）定制一批救灾物质捐给灾区，专用发票上注明销售额2万元、。
（4）因质量问题客户退货200件，上月从本厂购进，没见不含税价格500元，客户通知已取得当地税务机关开局的退货证明单。
（5）批发销售一批货物，专用发票上注明销售额80万元。由于是协作单位，所以给予10%的价格折扣，并已开具红字发票。
（6）销售给商业小规模纳税人货物一批，开具的专用发票上注明的销售额30万。
要求：据以上资料，计算该企业应纳增值税额，并说明哪些方面做法不妥？
分析：
当月销售额=（450+80+30+2）×17%= 万元
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当月进项税额=17+（+）×17%= 万元
当月应纳增值税额=－= 万元
该企业有一点做法不妥，即销售给商业小规模纳税人的货物，可不开增值税专用发票。
企业所得税计算题:
例1、 某企业2007年全年应税所得额240万元。2008年，企业经税务机关同意，每月按2007年应纳税所得额的1/12预缴企业所得税。2008年全年实现利润经调整后的应纳税所得额为300万元。计算该企业2001年每月应预缴的企业所得税，年终汇算清缴时应补缴的企业所得税。
解: (1)2008年1～12月每月应预缴所得税额为:
应纳税额＝240÷12×25%＝5万元
(2)2008年1～12月实际预缴所得税额为:
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