文档介绍：增值税纳税申报实训资料
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增值税纳税申报实训
一、增值税一般纳税人纳税申报实训
（一）实训目的
熟悉一般纳税人增值税的计算、纳税申报及缴纳等业务。
（二）实训内容
、销项税额和应纳税额的计算；
、以及增值税纳税申报表附列资料的填制。
（三）实训资料
企业名称：江南实业有限责任公司
企业性质：国有企业
企业法定代表人：董史章
企业制单：王红
企业办税员：解生水
企业地址及电话：成都江南开发区88号 98754822
开户银行及账号：中国工商银行江南分理处 19010412**********
纳税人识别号：510104825425986
（1）12月3日，缴纳上月的增值税48 580元。
（2）12月3日，从宏达工厂购入甲材料，价款400 000元，税款68 000元，材料已验收入库，款项由银行支付。
（3）12月4日，从红星批发市场购入乙材料100吨，每吨3 000元，收到增值税专用发票，价款30 0000元，税款51 000元，价税合计351 000元。材料已验收入库，款项用支票支付，另由银行支付铁路运费(现金支票)10 000元，取得铁路运输费用结算单据。
（4）12月6日，用支票直接向三口农场收购用于生产加工的农产品一批，已验收入库。经税务机关批准的收购凭证上注明价款为100 000元。
（15）12月24日，生产加工一批新产品C产品500件，成本价200元／件（无同类产品市场价格），按照成本价全部售给本企业职工，取得不含税销售额100 000元，收到价款存入银行，未开具增值税专用发票。
（16）12月25日，销售使用过两年的进口摩托车2辆，每辆售价5 200元。（只要求做有关增值税业务处理。）
（17）12月31日，机修车间对外提供加工服务，收取劳务费11 700元（含税）存入银行，开具普通发票。
（18）12月31日，从新加坡进口丙材料一批共500件，海关审定的关税完税价格为每件200元，进口关税为10 000元，增值税率为17%，取得关税完税凭证，并以银行存款支付货款及税款。
（19）12月31日，企业上月销售的B产品5台发生销售退回，价款100 000元，应退增值税17 000元。
（20）12月31日，盘存发现上月购进的乙材料10吨被盗，金额30 465元（其中含分摊的铁路运输费用465元，上月均已认证并申报抵扣），经批准作为营业外支出处理。
（四）实训要求
根据以上资料计算江南实业有限责任公司2013年12月份的增值税进项税额、销项税额和应纳税额。并填制增值税纳税申报表以及增值税纳税申报表附列资料。
增 值 税 纳 税 申 报 表
（一般纳税人适用）
根据国家税收法律法规及增值税相关规定制定本表。纳税人不论有无销售额，均应按税务机关核定的纳税期限填写本表，并向当地税务机关申报。
税款所属时间：自 年 月 日至 年 月 日 填表日期： 年 月 日 金额单位：元至角分
纳税人识别号
所属行业：
纳税人名称
法定代表人姓名
注册地址
生产经营地址
开户银行及账号
登记注册类型
电话号码
项 目
栏次
一般货物、劳务和应税服务
即征即退货物、劳务和应税服务
本月数
本年累计
本月数
本年累计
销售额
（一）按适用税率计税销售额
1
其中：应税货物销售额
2
应税劳务销售额
3
纳税检查调整的销售额
4
（二）按简易办法计税销售额
5
其中：纳税检查调整的销售额
6
（三）免、抵、退办法出口销售额
7
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——
（四）免税销售额
8
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——
其中：免税货物销售额
9
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免税劳务销售额
10
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——
税款计算
销项税额
11
进项税额
12
上期留抵税额
13
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进项税额转出
14
免、抵、退应退税额
15
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按适用税率计算的纳税检查应