文档介绍：增值税纳税申报（一般纳税人）
（税务代理实务 第二讲中内容）
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主要内容：
相关政策
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纳税申报基本制度
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申报表填报说明及案例
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一、相关税收政策
《关于营业税改征增值税总分机构试点纳税人增值税纳税申报有关事项的公告》（税务总局公告2019年第22号）
《关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（税务总局公告2019年第32号）
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依据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第32号）规定，自2019年9月1日起，所有增纳税人，包括原增值税纳税人和营改增试点纳税人，均应按新公告的申报表和填表说明办理纳税申报。
2019年
2019年
2019年9月1日
按新标准办理纳税申报
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二、增值税纳税申报基本制度
纳税申报前需办理下列事项
到银行开立缴税账户,并签订《委托缴税协议书》
执《委托缴税协议书》到国税局大厅进行维护
到电信公司营业大厅开通“VPDN网上申报平台”
申报纳税
一般纳税人企业
月底前进项发票认证
每月10日前抄报税
(未抄报税无法申报)
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申报时间
纳税人按月进行纳税申报，申报期为次月1日起至15日止，遇最后一日为法定节假日的，顺延1日；申报期内有连续3日以上法定休假日的，按休假日天数顺延。
申报方式
网上报税、上门申报等
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纳税申报地点
其他个人因未办理税务登记，应作为非固定业户处理，向应税服务发生地主管税务机关申报纳税
机构所在地或者居住地 ，经批准可以汇总纳税
服务发生地，机构所在地或者居住地有补征税款权
机构所在地或者居住地
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申报资料
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（一）增值税一般纳税人
1、纳税人必须报送资料
申报表
《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》
附列资料（一）
《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
附列资料（二）
《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
附列资料（三）
《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）
一般纳税人提供应税服务适用差额征税政策的，需填报《增值税纳税申报表附列资料（三）》，其他情况不填写。
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附列资料（四）
《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税收抵减情况表）
固定资产情况表
《固定资产进项税额抵扣情况表》
收缴款凭证清单
符合抵扣条件且在本期申报抵扣的中华人民共和国税收缴款凭证清单。一般纳纳税人接受境外单位或者个人提供的应税服务，申报抵扣税收缴款凭证的，应填报该清单，其他纳税人不填写。
扣除项目清单
应税服务扣除项目清单。一般纳纳税人提供应税服务适用差额扣除政策的，应填报《应税服务扣除项目清单》，其他一般纳税人不填报该清单。
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