文档介绍：第五章 中小企业财务管理制度
财务管理制度是中小企业开展财务活动、协调财务关系行为准则。制订一套适合企业生产经营特点内部财务管理制度是企业财务管理规范化和科学化基础。从总体上讲，中小企业内部财务管理制度由财务管理基础制度、资产管理制度、权益管理制度、损益管理制度、综合管理制度等内容组成。本章以从事工业制造业有限责任企业为例，叙述中小企业财务管理制度（以下简称“制度”）设计要求和关键内容。
第一节 财务管理基础制度
财务管理基础制度是对财务管理基础工作要求，通常由总则、财务管理职责、印章管理制度、票据管理制度等内容组成。
一、总则
（一）制度设计目标和依据。为了加强企业财务管理，规范企业财务行为，保护企业及其相关利益各方正当权益，推进现代企业制度建设，依据《企业法》、《会计法》、《企业财务通则》等法规，制订“总则”等若干项财务管理制度。
（二）制度适用范围。本制度适适用于企业本部（母企业），企业下属全资子企业和控股子企业参考实施本制度。
（三）制度解释单位。本制度由企业财务部负责解释。
（四）制度实施时间。明确制度从什么时间开始实施。
二、财务管理职责
财务管理职责是指企业相关主体，包含投资者和经营者、企业财务、审计机构财务管理职责和财务人员岗位职责等内容。
（一）投资者（股东）财务管理职责
、企业财务战略、财务计划和财务预算。
、投资、担保、捐赠、重组、经营者酬劳、利润分配等重大财务事项。
、资产评定机构等中介机构事项。
。
。
（大）会、董事会或其它形式内部机构推行财务管理职责，能够经过企业章程、内部制度、协议约定等方法将部分财务管理职责授予经营者。
（二）经营者（总经理层）财务管理职责
、财务战略、财务计划，编制财务预算。
、投资、担保、捐赠、重组和利润分配等财务方案，诚信推行企业偿债义务。
，依法缴纳社会保险费、住房公积金等，保障职员正当权益。
，实施财务控制。
，如实反应财务信息和相关情况。
、评定、财务监督等工作。
（三）财务部职责
企业财务部全方面负责企业财务管理和会计核实工作。财务部通常职责是：
1．做好各项财务管理和会计核实工作，编制企业本部会计报表并编制合并会计报表。
2．建立和健全企业财务管理制度和会计制度，设计内部控制程序。
3．编制资金预算和计划，做好资金筹集、调配等管理工作。
4．汇总编制企业财务预算、决算及财务分析。
5．立即、正确进行各项纳税申报。
6．定时开展财产清查、盘点工作。
7．做好企业票据、会计档案、财产权证管理工作。
8．做好相关财务资料保管工作，包含科技项目、贴现项目、资助项目标申报资料，财产和呆账报损申报资料，财产抵押贷款资料，股权管理资料等。
9．做好项目可行性研究分析工作。
10．做好和银行、税务、财政、审计、会计师事务所等部门沟通和协调工作。
（四）财务人员岗位职责
企业财务部可依据工作需要，设置财务责任人1名，主办会计、会计核实员、材料会计、成本会计等若干名，出纳员1名，并制订对应岗位职责。
财务责任人由企业总经理提名，董事会聘用，是领导企业财务管理、会计核实等方面工作责任人。
1．中小企业财务责任人通常应该推行下列职责：
（1）组织实施国家相关财经法律、法规、政策和制度，保障企业正当经营，维护股东权益。
（2）依据企业发展战略，制订对应财务战略，包含投资战略、筹资战略等。
（3）参与企业投资、筹资等方面决议和方案制订工作，编制资金预算和计划，做好资金筹集、调配等管理工作，参与重大经济协议或协议研究、审查，参与关键经济问题分析和决议。
（4）参与制订企业年度总预算和季度预算调整，汇总、审核下级部门上报月度预算，召集并主持企业月度预算分析和平衡会议。
（5）负责审核签署企业预算、财务收支计划、成本费用计划、信贷计划、财务汇报、会计决算报表，会签包含财务收支重大业务计划、经济协议、经济协议等。
（6）负责审核企业本部和各下属单位上报会计报表和合并企业会计报表，编报财务综合分析汇报和专题分析汇报，提出改善企业经营管理提议，为企业领导决议提供可靠依据。
（7）主持制订企业财务管理和会计核实规章制度和工作程序，组织实施并监督检验落实情况。
（8）负责审核资金支出项目及费用报销。
（9）负责审核并按权限同意从银行提取现金业务。
（10）培养和发觉人才