文档介绍：税收制度与税务(shuìwù)筹划基础知识
西北大学经济管理(guǎnlǐ)学院
师萍 教授、博士、博导
理财(lǐ cái)规划师培训：第8章
第一页，共54页。
共三节：
第一节 税收基础知识
第二节 个人理财方面的相关(xiāngguān)税收规定
第三节 个人税务筹划
第二页，共54页。
重点(zhòngdiǎn)：
一、认知(rèn zhī)税收的概念、分类
二、个人税负及衡量
三、金融投资的税收规定
四、住房投资的税收规定
五、退休养老计划
六、税务筹划的基本知识
第三页，共54页。
对不对??
有人(yǒu rén)税：“野蛮者抗税，愚昧者偷税，糊涂者纳税，智慧者避税。”您如何认识？？
第四页，共54页。
中国税务(shuìwù)的发展
1、1949——1978；
2、1978——1982；
3、1983——1993；
4、1994以后(yǐhòu)。
第五页，共54页。
现行税制(shuìzhì)——29个税种
税务(shuìwù)环境
所得税类
流转税类
资源税类
财产税类
行为(xíngwéi)税类
特定目的税类
农牧业税类
增值税等4种
企业所得税等3种
资源税等2种
房产税等3种
城建税等7种
车船税等8种
农业税2种
第六页，共54页。
现行税、费种类(zhǒnglèi)设置
税种
数量
征收
1．流转税类
增值税
消费税
营业税
关税
4
在生产、流通或者服务领域中，按照纳税人取得的销售收入、营业收人或者进出口货物的价格(数量)征收。
2．所得税类
企业所得税
外商投资企业和外国企业所得税
个人所得税
3
按照生产、经营者取得的利润或者个人取得的收入征收。
3．资源税类
资源税
城镇土地使用税
2
对从事资源开发或者使用城镇土地者征收的，可以体现国有资源的有偿使用，并对纳税人取得的资源级差收入进行调节。
4．财产税类
房产税
城市房地产税
遗产税
3
5．特定目的税类
城市维护建设税
耕地占用税
固定资产投资方向调节税
土地增值税
车辆购置税
燃油税
社会保障税
7
这些税种是为了达到特定的目的，对特定对象进行调节而设置的。
第七页，共54页。
6．行为税类
车船使用税
车船使用牌照税
船舶吨税
印花税
契税
证券交易税
屠宰税
筵席税
8
对特定的行为征收。
7．农牧业税类
农业税(含农业特产税)
牧业税
2
8、费
教育费附加
矿区使用费
文化事业建设费
另：省级征收：社会保险费
（基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费和工伤保险费4个项目)
7
合计
税29、费7
第八页，共54页。
2004年，我国税收收入已达24 。%，%。
注：
1950年，我国税收收入49亿元。%，%。
1980年，。%，%。
第九页，共54页。
第一节 税收(shuìshōu)基础知识
第二节 个人理财方面的相关税收规定
第一单元 税收的分类
税收是国家凭借手中的政治权力强制、无偿地取得收入的一种手段。
一、商品课税
商品课税是一个税类的总称，其中(qízhōng)包括许多税种。根据课税商品的流通情况，可以将商品课税分为两大类：一是对进出国境的商品课征的关税；二是对国内流通的商品课征的国内商品税。关税是一国政府对进出国境(或关境)的商品课征的税收。而国内商品税是对在国内市场流通的商品(劳务)课征的税收，按课税的范围和方式的不同，它又可分为增值税、营业税、消费税等具体的税种。
第十页，共54页。