文档介绍：2006年CIA考试考前辅导
–实施内部审计业务
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第二部分-实施内部审计业务
Part II - Conducting the Internal Audit Engagement
第二部分–实施内部审计业务
A. 实施审计业务(25 – 35%) (要求熟练掌握)
B. 实施具体审计业务(25 - 35 %)(要求熟练掌握)
C. 监督审计业务结果(5 – 15%)(要求熟练掌握)
D. 舞弊知识要点(5 – 15%)
E. 审计业务手段(15 - 25 %)
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第二部分-实施内部审计业务
A. Conduct Engagements (25 - 35 percent) (Proficiency Level)
实施审计业务(25 – 35%) (要求熟练掌握)
1. 研究和采用适当的标准:
2. 在实施审计业务时,要保持防范潜在舞弊的意识: 
3. 收集数据。 
4. 评估证据的相关性、充分性和适当性。 
5. 分析和解释数据。 
6. 编制工作底稿。 
7. 复核工作底稿。 
8. 沟通中期进展情况。 
9. 得出结论。 
10. 在适当的时候编制建议书。 
11. 报告审计业务结果:  
12. 实施顾客满意度调查。 
13. 完成审计业务人员的业绩评价。
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第二部分-实施内部审计业务
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第二部分-实施内部审计业务
1. 研究和采用适当的标准:
a. IIA 职业实务框架(如,《道德规范》、《标准》、《实务公告》);
b. 其他职业的、法律的和法规的标准;
内部审计是一项为了增加组织的价值和改善组织的运营所进行的独立的、客观的确认和咨询活动。它通过采取系统化、规范化的方法评价和改进组织的风险管理、控制及治理过程的有效性,帮助组织实现其目标。
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第二部分-实施内部审计业务
IIA 职业实务框架(如,《道德规范》、《标准》、《实务公告》);
审计规范体系:
1、审计法规
2、审计职业道德
3、审计准则
4、审计质量控制
5、其他审计规范
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第二部分-实施内部审计业务
审计规范体系
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第二部分-实施内部审计业务
国际内部审计准则体系
内部审计活动是在一种多样化的环境和组织中进行的。因而,这些活动可以由内部人员开展,也可以外包出去。这些差异对每种环境和组织的内部审计实务都会产生影响。不过,对于提供内部审计服务的实体机构和个人而言,国际内部审计准则是一定要遵守的。当然,为弥补实务的差异性,国际内部审计准则的语言涵盖的内容很宽泛,并且更为具体的指南留待其他声明来解决。
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第二部分-实施内部审计业务
根据国际内部审计协会(IIA)的要求,国际内部审计准则要达到:对应该能够代表内部审计实务的基本原则进行表述;为开展并促进广义范围的价值增值型的内部审计活动提供框架;为内部审计工作业绩的评定确立基础;扶持经改进的组织流程和业务。
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第二部分-实施内部审计业务
内部审计职业实务框架
专业实务框架分为六个层次:
1、内部审计定义:是一种独立、客观的保证工作和咨询活动。它的目的是为组织增加价值并提高组织的运作效率。他采取系统化、规范化的方法来对组织的风险管理、控制及治理过程进行评价,提高它们的效率。从而帮助实现组织目标。
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第二部分-实施内部审计业务