文档介绍：财政国库管理制度改革有关情况介绍
财政部国库司
二○○八年十一月二十日
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目录
一、现代财政国库管理制度概述
二、国库集中收付制度改革总体介绍
三、国库集中支付主要业务内容
四、下一步工作展望
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一、现代财政国库管理制度概述
(一)现代财政国库的职能定位
(二)现代财政国库管理制度的主要内容
(三)现代财政国库管理制度的基本特征
(四)国际通行做法和经验
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(一)现代财政国库的职能定位
我国的传统意义上的国库,概念范围比较简单——国家金库,是一个实体性概念。
目前国际上对国库职能的定位,一般采用国际货币基金组织(IMF)的定义,即国库不单是指国家金库,更重要的是指财政代表政府控制预算执行,保管政府资产和负债的一系列管理职能。
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(一)现代财政国库的职能定位
第一,财政国库是财政部门受政府委托、代表政府履行职能的一种体现;
第二,财政国库不是简单意义上的国库资金收支操作,而是一系列管理职能的集中体现;
第三,财政国库重在控制预算执行,要保证财政资金收支严格按照部门预算规定执行;
第四,财政部门要对政府资产和负债实施管理,要提高政府资产和负债的管理效率。
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(二)现代财政国库管理制度的主要内容
现代财政国库管理制度是以国库单一账户为基础,资金缴拨以国库集中收付为主要方式的财政资金管理制度,主要包括国库集中收付制度、政府采购制度、国债与国库现金管理制度三个组成部分。
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(二)现代财政国库管理制度的主要内容
国库集中收付制度:国库集中收付制度是市场经济国家普遍采用的国库管理制度,指的是对财政资金实行集中收缴和支付的制度,其核心是通过国库单一账户对国库现金进行集中管理。
国库集中收付制度主要有三个基本特征:一是财政部门统一开设国库单一账户(即国库)。二是财政资金收付方式规范。三是实现财政收支实时动态监控。
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(二)现代财政国库管理制度的主要内容
政府采购制度:政府采购制度是市场经济国家管理政府公共支出的有效手段,指的是以各级政府及其所属机构,为开展日常政务活动或为满足社会公共需要,运用财政资金按照国家法律、法规及相关政策规定及相关程序和方式采购工程、货物和服务的行为。
政府采购制度是对政府采购行为的制度化和规范化,是为规范政府采购行业而制定的一系列法律、法规、规章和办法的总称。
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(二)现代财政国库管理制度的主要内容
国债与国库现金管理制度:国债管理制度是以政府借贷方式,集中部分社会资金支持经济发展,并实现宏观经济政策目标的有效手段。
国债管理通常与国库现金管理密不可分,既包括宏观的国债政策管理,也包括微观的现金流量管理。
国债管理与国库现金制度通常是财政政策与货币政策的有效结合。
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(三)现代财政国库管理制度的基本特征
对现代财政国库管理制度的基本特征,国际上基本形成了共识,这就是以国际货币基金组织为代表的标准,即:
效益透明监控
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