文档介绍：税务师考试题型及分值
2017年税务师考试题型及分值
一、考试题型及所占分值介绍
单选题20小题，每题1分；
多选题10小题，每题2分；
简答题，共50分；
综合题，共50分。
注：根据2016年考试情况得出，主观题所占比重为70%左右。
二、备考指导及学****建议
《涉税服务实务》科目属综合运用性学科，要求考生在熟练掌握 税法一、税法二和财务与会计学科的基础上综合运用，有些内容涉 及上述几个学科。涉税服务实务的考试内容很务实，税法一、税法 二的难度在于考得比较细致，涉税服务实务的难度在于考得比较综 合。
（一）历年考试的主要特点
.涉及范围广、综合程度高；
.注重实务操作性：学****的顺序性与考试的出题方式存在不同。
要求：既要扎实地按顺序学****同时也要注重总结一项行为涉及 到多个税种的情形及实践中常见问题;在考试过程中一一遇到复杂业 务，分别分析该项业务的各个税种的税款计算及账务处理或调账问 题。
（二）考核重点内容——万变不离其宗
.增值税
营改增后的税率适用（非常重要）；过渡期政策（选择与比较）；进项 税额（含不动产进项税额分期抵扣）的财税处理;混合销售与兼营行为; 销项税额的财税处理;销售使用过的固定资产的财税处理;一般纳税 人与小规模纳税人的管理与划分（变化）；出口退税（难点非重点）；综 合题
一一增值税销项税额与进项税额的财税处理。
.企业所得税的综合题一一收入、扣除、资产损失、税收优惠等。
.消费税
消费税与增值税计税依据的关系、委托加工的增值税与消费税财 税处理。
.土地增值税的计算与筹划。
.个人所得税的计算一一财产租赁所得、财产转让所得、股票期 权等。
.印花税的题目一一征税范围、税额计算。
.房地产开发企业纳税问题。
.收入确认与纳税义务发生时间关系。
流转税纳税义务发生时间W企业所得税收入确认时间#会计上收 入确认时间
.资产损失的税务处理
.企业向个人借款利息的个人所得税、企业所得税处理、发票 开具
.房屋、建筑物后续支出的税务处理
增值税、房产税、企业所得税
.企业为职工购买保险的个人所得税、企业所得税的处理
.境外所得的税额抵免
.长期股权投资投资阶段、持有阶段、处置阶段的财税处理、 纳税筹划
.企业清算的税务处理一一难点非重点
.企业重组的税务处理一一难点非重点
.发票管理类题目一一丢失、开红字发票、***等
.税收征管法、税务行政复议、涉税服务方面题目
三、学****方法
涉税服务实务的内容包罗万象，与其他科目之间的结合十分紧密, 对于其他科目知识的运用涉及比较多。《涉税服务实务》科目试题, 涉及税法基本知识、财务会计制度和会计准则、税收实体法和程序 法的规定，需要将相关知识综合掌握运用。所以学员在学****中不能 仅仅只学****涉税服务实务》教材内容，还需要学****税法（一）》 《税法（二）》《财务与会计》教材内容、《涉税服务相关法律》中 的有关规定以及《税收征管法》及其实施细则的规定。
涉税服务实务的命题规律还是很明显的，重点突出，考试分值分 布相对集中，虽然涉及的章节内容很广泛，但是试题基本上集中在 重点章节，如第七章、第八章、第九章、第十章、第十一章。并且 针对于这几章的内容在考核形式上往往以主观题的形式体现。同时 这几年涉税服务实务的命题越